联邦所得税的代扣税金需要在一整年里均匀扣除。少付的部分通常是一年的税金除以四个季度去支付。
如果纳税人不是通过代扣税金的方式缴税（例如：独自经营者），或没有足够的代扣税，纳税人将不得不支付预估税收。预估税款不仅只是用来付所得税，也可用来支付自雇税和替代性最低税。
在大多数情况下，纳税人如果同时满足以下条件，那么纳税人则必须支付预估税款。
纳税人预计欠下全年至少$1,000税收，这是减去纳税人的预扣税和退还学分后的金额。
纳税人预计扣缴金额和退还信用小于以下较小的：
a) 在本年度的纳税申报所示的税收的90%，或
b) 上一年度的纳税申报表显示的税收的100%，如果前一年的收益涵盖了所有12个月。
如果纳税人去年是美国公民或税务居民在过去12个月不需要缴税或报税，那么纳税人有可能不必支付当年的预估税。
纳税筹划策略
有一种方法可以帮助纳税人决定你们是否应该购买或租房，你们可以先计算一下你们每月的支出，如果你们需要购买住房，可以和你们每月所付的租金来做比较，这样做比较是相对重要的。家庭住宅和公寓的比较是不适合用这种方法的。同样还有一件重要的事情是房客只需支付房屋租金，而房东则需要支付额外的房屋费用，而这些费用包括地产税，房屋保险，房屋杂费，以及房屋维修费用。自住房屋的房屋贷款利息和地产税是可抵扣在列举扣除中，这样两项也是不可忽视的节税的方式。
纳税人可以选择或者会被强制提前退休。在59岁半之前退休会给收入带来巨大挑战，因为退休者无法领取社保的福利。退休者可能会从自己的退休金计划 (pension) 中得到收入，但也有可能一些人没有退休金计划。
通常情况下，退休者需要从他的资产中获得收入，一般是通过401K或者个人退休计划 (IRA) 来获得收入。如果在59岁半之前提前取出了退休金，则会产生10%的预支罚金。
其中一个方案是在59岁半之前，从这些账户中定期提钱。如果安排得当，则不用缴纳10%的罚金。纳税人可以从不同的退休账户中提取金额，比如：401K计划，403b计划，和IRA。
下面来介绍一下SEPP (Substantially Equal Periodic Payment)：国税局IRC 72(t)(2)(A)(iv)允许纳税人从退休账户中取钱而不用缴纳10%的罚金，但是要满足以下条件：
（1）从IRA账户付款的方式要满足3种计算方法之一。
（2） 纳税人至少要一年一次付款，也可以更频繁的付款，比如每月一次，但总金额必须满足计算结果。
利息：使用固定分期付款法和固定年金法，利息不会高于建立SEPP当年联邦中期率的120%。
一次性改变要求的金额：无论是开始使用固定分期付款法还是固定年金法，纳税人在随后的年份里也可以改成要求最低金额提取法。一旦改成了最低金额提取法，之后的每一年都不能改变，直到达到了计划的要求。
其他省税方法：纳税人在59岁半之前，可以从退休延迟账户中取钱。或者用一些满足条件的特例条款，比如：资助大专以上学历，或者首次购买房屋来避免10%的罚金。
会计师建议您
需要在列举扣除中抵扣的员工费用通常是公司的必要费用，若是公司没有补贴的情况下，员工需要保留收据，符合税法的要求在税表中抵扣收入。
教育抵免(Education Credit)
假如父母的调整后总收入超过撤销线而无法得到优惠或减免的话，父母可以选择不把无收入学生当做被扶养人。如果学生不被视为被扶养人，学生就可以申请教育抵免（美国机会抵税额或者终身学习抵税额）。也可以减免符合资格的学生贷款利息。无收入学生无权要求将自己视为被扶养人，美国机会抵免中可退回部分就不适用于无收入学生。
假如父母（祖父母或其他第三方）是实际上在支付教育费用，这个规划战略也是可行的。这些支付被视为赠与，从而达到学生为了申请抵免税收的目的。
投资者往往选择投资房地产市场来使其持有的资产多样化。但是，直接的房地产投资需要投资者了解自己是如何进行财产的日常管理的。通常情况下，投资者可能会出现现金有限或信用记录不佳的情况，那么在这种情况下是不能投资的。
按揭房地产投资信托基金提供的是房地产融资，而不是所有权和经营属性。
房地产投资信托基金每年都需要把至少90%的收入传递给投资者。
房地产投资信托基金不需要在信托里缴·税，不像公司会在分配给股东红利之前支付所得税。
非上市房地产投资信托基金的股息将作为股东的普通收入来纳税。
房地产投资信托基金往往会通过资本回报的形式来稀释股东的投资。这样会减少投资者的成本。
税务规划策略
如果纳税人试图在投资房地产时将投资控股多元化，那么纳税人应考虑投资房地产投资信托基金。房地产投资信托基金可以提供投资者在产生收入的房地产的多元化投资组合的机会，而不需要陷入直接投资于一个或两个项目的烦恼中。由于资本要素的回报，房地产投资信托基金将给投资者带来税收优惠。
通常情况下，纳税人为了省税而减少收入的方法很有限。给慈善组织捐款可以减轻所得税负债，但是同时纳税人也失去了使用这些钱的权利。纳税人可以投资一个新的商业，但是启动新的商业费用不是第一年就可以全部抵扣的，超过限制的金额会予以资本化和折旧。一般来讲，纳税人不能通过前期成本获得大幅的税收抵免。再者，终身的投资抵免额取决于您投资的金额。
然而，投资于石油和汽油的开采工作就有许多不同了。首先，因为投资是一个开采利益而不是被动的举动，纳税人的抵扣额不会受限于被动举动损失的上限。再者，对于流动性的花费税务抵扣额可以减轻日后的税务负担。
适用税法：
常常有已经办好移民的中年客户咨询，如何把资产合法地转移给子女，哪种方式最便捷、效果最好等等。实际上，财产转移不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的，就是那些有个一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。因为财产转移不仅仅意味着少交或不交遗产税，还与税务规划密切相关，做的好还有官司保障和子女离婚时不破财的好处。今天我们就谈谈这个问题，介绍资产转移的各种方式，比较、分析各种方式的优缺点。当然，各人的情况不一样，具体你应该采用哪种或哪几种方式，则要因人而异。
在讨论财产转移之前，我们首先要大体了解一下美国税法中与财产转移有关的几条法律。
为了抑制过度的贫富分化，美国对过世的高资产人士征收遗产税，这是联邦一级的，税率大概在40%。有些州也征收遗产税（有的叫继承税或者干脆叫死亡税）。当然，并不是死后留下的每一个美元都要交遗产税，在联邦一级有遗产免税额，2016年是545万，也就是说你死后如果你的净资产少于545万，不需要交遗产税，超过545万的要交遗产税。这545万每年随通货膨胀率会逐年上调，除非日后美国国会修改法律。要知道遗产税在美国是经常变动的，有时候有，有时候没有。取决于当时的社会政治环境，也取决于当时美国政府的财政收支情况。这545万的遗产免税额是给美国税务居民准备的，如果你既非公民，又没有绿卡，则不享有545万的遗产免税额，实际的免税额只有6万。
除了给自己买人寿保险，你也可以考虑给小孩买人寿保险。一来小孩的保险便宜，可能不需要体检。二来，给小孩买的永久性的保险，还有现金值。刚开始现现金值很少，但日积月累，十几、二十年后现金值可以累积到很可观的程度。日后你小孩可以用这笔现金值做他/她买房的首付，或是作他/她的小孩的大学教育基金。你小孩的保险在你小孩未成年前由你控制，长大后你可以把这个保险转给小孩，由他/她控制。
如果你不想人寿保险理赔纳入你的遗产，你可以设立一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT）作自己保险的所有人和受益人。你百年后，这笔理赔进入这个信托账户，你的子女作为信托的受益人从这个账户拿钱。设立信托拥有保险的好处是这笔保险理赔不算你的遗产因而没有一次税，第二，该信托具有官司和离婚保障的功能。日后你子女若离婚，离婚配偶不可以从这个信托中分钱；你子女若吃上官司，别人也无法染指这个信托中的财产。如果你的保险额很大（几百万美元以上），或是你本身的财产已经超过了遗产免税额，就一定要设立保险信托。如果你想规范受益人拿钱的方式，不希望子女拿到巨额理赔后胡乱花费的话，你也最好设立信托。在信托文件中，你可以写明收益人拿钱的方式或是花钱的规则，比如，只可以用于教育、医疗或是意外开销，不能用于赌博、吸毒等等。有了这些规则，就可以在一定程度上防止子女有钱就变坏。信托必须有trustee，由trustee来负责信托的执行。如果是不可撤销的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某个银行作trustee。
什么样的人最适合通过购买人寿保险来给子女转移资产呢？首先是那些资产超过免税额、日后很可能会有遗产税的人士；其次是有些剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理把遗产放到的人；还有就是目前财产很多是不动产，想给子女留下一些现金的人士。
举例说，张先生想把价值200万美元的公司股份转给儿子，他当然可以直接转让，这200万他要交赠与税。他也可以设立一个FLP，把200万股份转给limitedpartner的儿子。但FLP中的股份不太值钱，因为limitedpartners 没有话语权和决策权，所以在转让过程中会获得discount,这个discount可能20%，也可能30%- 40%，由独立的评估师来决定，这个叫fairmarket value。假设评估师断定这200万股份的fair market value只值140万, 即获得了30%的折扣，在填报赠与税表时，张某赠与只是140万，而不是200万，他只需要按140万来交赠与税，这是其一。而且放在儿子名下的股份日后升值了，张先生也不用交遗产税，因为早就给出去了。你也可以利用年度赠与豁免，每年赠与子女与年度赠与豁免等值的股份。如果每年赠给小孩价值$28,000的2个shares （父母联合赠与），则20年就送出去了40shares。这每年的$28000赠与没有赠与税，这40shares 日后的升值也没有遗产税。
FLP还有资产保障的功能。举例说，张先生吃上官司，被法官判赔100万。在张先生名下的其它财产都有可能要拿去赔偿，但张先生在FLP中的股份被告就拿不到，被告既不能成为FLP中的partner,也无权干预FLP的运作。被告最多只能向法庭要一个chargingorder, 如果FLP向张先生发放distribution,如现金或分红，被告有权获得这个distribution。但前面说过，作为generalpartner,张先生对FLP的运作依然有完全的决策权。张先生可以一直不发放distribution，这样债权人就永远拿不到钱，chargingorder等于废纸一张。当然，债权人可以向法庭要求解散该FLP,拿FLP中的资产来赔偿，但要法庭裁决解散FLP很不容易。设立FLP是合法的，但如果IRS认为你设立FLP没有真实的business 用意，而目的纯粹是为了逃税，则这种FLP有可能被视为非法而无效，还有可能给设立人带来麻烦。
