1. 62岁以上的配偶
2. 62岁以下，但需抚养一名16岁以下的子女
3. 18岁以下的未婚子女
4.子女是19岁以下的在读学生
5.子女是18岁或大於18岁，身有伤残 如果您已离婚，您的前妻或前夫也有资格领取此种福利金。
当然，上述福利针对不同的申请人可能有会不同的意义，这完全取决於申请人的具体家庭状况。（资料来源： 搜房美国房产网）
上一期我们说到了美国绿卡的福利，那公民和绿卡又有什么不同呢？到底要不要入籍呢？我们这里为您解答！
1. 公民护照比绿卡好用。由于美国与很多国家有互免签证的协议，持有美国护照到其它国家旅游更加方便，而且会获得当地国和使领馆更多的保护。当然，这种情况在阿拉伯某些地方会适得其反。
2. 美国公民成年后可以为父母，子女，兄弟姐妹申请移民；而永久居民为直系亲属申请时则需要排期。
3. 美国公民享受更充分的政治权利。美国公民有权在所有选举投票，可以成为国会的议员，有义务参加陪审团，比永久居民可以更多类型的亲属移民来美国。美国公民在全世界生的孩子都出生时自动是美国公民（有些条件）。美国公民的身份是不能不由自主失去的；就是说无论你做什么事情，只要你不想失去美国公民的身份，是不会失去的。
4. 美国公民享受更充分的政治权利人身保障。公民一辈子住在海外，也不会失去身份。但绿卡人士，就不宜海外居留太长，一般不要超过一两年，否则永久居民身份可能要失去。公民即使犯罪违法也不会被递解出境，但绿卡则无此豁免。
5. 美国公民在申请养老金、救济金、其它社会福利条件方面更有利。绿卡持有者离境超过六个月，养老金就可能被止付。被递解出境，养老金就会被取消。美国公民无此担心。
6. 美国公民的就业机会更多。许多敏感部门和关键职位，如官方军务，国防外交，高科技和核心实验室，严格限于公民。像监狱看守，巡逻警察一类低职务也是公民优先。
首先，以非服务性奖学金申请比率最大，其金额也最多。它包括学院助学金(Fellowship)、奖学金(Scholarship)、全免学杂费 (Tuition & Fee Waiver)以及其他一些依学院本身而定的奖励(awards)。这种awards不同学院在金额和份数上有很大差别。
第二类的服务性奖学金是指助教金(Teaching Assistantship)和助研金(Research Assistantship)两种。这种奖学金一般颁发给研究生、博士生，本科生在少数学院也能获得助研金，但比率相对很小。服务性奖学金供给学生一定数额的现金，并在大多数学院同时又免学杂费(Tuition and Fees)，但要求获得此类资助者每周担任12—20小时的辅助教学或研究工作。
第三类是贷款(loan)，这种贷款的金额一般相对较少，且多数美国高校只把贷款颁发给本国学生，而不颁发给国际学生。
所以，对于大部分中国学生而言，申请的主要针对目标是前面两种资助，即非服务性奖学金和服务性奖学金。下面我们详细介绍一下这几种奖学金。
许多申请者是在参加了考试之后才与美国大学进行第一次书信联系的，这样也未偿不可，但第一次联系时间至少应在准备入学前8个月。
如果对美国全额奖学金金额比较满意应该立即给学校做出回复并表示感激。如果被录取的学校不是学生自己最想去的学校而学生又没有收到第一志愿学校的录取，学生应该尽快回复被录取学校表示感激并询问最迟何时答复。与此同时学生应该写信给第一志愿学校说明自己已经收到其他学校录取和奖学金资助，询问学校何时能做出决定。由于留学美国奖学金申请人数较多。提醒各位学生和家长在详细了解申请学校的奖学金发放状况，申请条件和步骤之后要及早做好相关准备以顺利申请到美国本科全额奖学金。
Federal Student Aids联邦政府助学金计划：http://www.fafsa.ed.gov
College Scholarship Service联合学院奖学金服务https://profileonline.collegeboard.com/prf/index.jsp
其他主要奖助学金搜寻网站:
http://www.fastweb.com/
http://www.fundmyfuture.info/
http://www.collegenet.com/mach25/app
http://www.studentscholarshipsearch.com/
http://www.collegeboard.com/student/pay/index.html
如果您是非美国居民，没有美国社会安全号码（SSN），并且在美国境内有商业收入，房产租赁收入，资本利得收入或者其他投资收入，该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内，则均需要报非美国居民个人税。ITIN号码是申报非美国居民税的必须要求。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表（W-7表）务必共同提交给税务局。
第二类：为申请税收优惠或预扣税款的人士
此外，美国国税局还规定，在一些特殊情况下，申请人可以单独申请ITIN号码，不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于（但是不限于）：
· 申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或者减免；
· 美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求；
· 非美国居民在美国出售房产。
税务局规定，从2013年1月1日开始，非美国居民自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说，中国的护照发放机关为各地的公安出入境机关，没有认证中国护照的服务，故此，ITIN申请人必须要将中国护照原件连同ITIN申请共同提交，接受为期6周以上的审核，否则ITIN号码申请将被拒绝。
这种方式会出现以下情况：
-
- 对于中国公民来说，中国的护照发放机关没有认证中国护照的服务。ITIN申请必须提交护照原件；
- ITIN税务局审核与邮寄周期为12周以上。对于经常需要出境的人士来说，由于护照原件已交至美国税务局，因此会对正常出境造成影响；
- 美国国税局审核完之后，无论ITIN号码是否获批，护照都将以平信方式寄回。此种情况会存在护照原件丢失的隐患。
2. 无需提交护照原件，只需要递交护照认证件：
通过认证指定代理人申请ITIN，申请人不需要向税务局提交护照原件或者其他身份证件原件。
美国税务局规定，ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人，代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证，并帮助申请人完成ITIN的申请工作。经过认证代理人认证申请ITIN，申请人不需要提交护照或者其他身份证件原件，即可将所要求的申请材料发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。
李豪会计师事务所提供认证指定代理人进行ITIN申请服务，申请人不需要邮寄护照原件申请的机构。
ITIN申请认证服务优势：
· 李豪会计师事务所是美国税务局认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）进行ITIN申请的机构。通过美国税务局认证指定代理人进行ITIN申请，不仅保证了申请的成功率，而且大大简化了申请的复杂程度。
· 作为美国注册会计师（CPA）,李豪会计师是美国国税局官方批准的ITIN认证指定代理人，帮助客户进行ITIN申请身份证件和材料的认证。申请人的护照和其他身份证明原件只要经过李豪会计师认证，就不需要邮寄到美国税务局，李豪会计师事务所认证的文件副本被美国国税局接受。这大大便利了申请人的国际旅行和商务活动，并且避免了护照丢失的潜在风险。
· 经过美国国税局培训的高度专业性。李豪会计师作为美国国税局ITIN认证指定代理人，将按照美国国税局培训的ITIN申请文件审阅，确认和提交的流程，帮助申请人正确、迅速地申请ITIN号码。故此我们能够为客户提供最专业的美国个人税号申请服务,直接保证了客户服务的最高品质。
国税局的目的是确保美国公民和绿卡持有人准确申报海外收入和如实纳税。不少华人虽然居住美国但有海外资产，包括银行存款、股票和房地产及其产生的收入。也有不少华人在中国、香港和台湾等海外工作居住，有海外挣的收入。那么，这些收入如已在海外纳税，还要不要纳美国税？
同样，在海外的收入如工资奖金等已缴了外国税，可以用外国税信用来扣除美国税。香港、新加坡税率低要補差额，中国收入的税率高于美国，中国纳税后在美国基本不用再缴税。但美国的税率是按在海外免税额和海外住所扣除之前的收入归入纳税等级（Bracket），如海外收入20万元，虽然扣除纳税收入只有約10万元，还是按20万元归入纳税等级。例如10万元的纳税等级为25%，20万元纳税等级为33%，那美国税就是3.3万元（10万元乘以33%）。替代最低税也按此办理。而且，計算外国税信用不能包括海外免税额和海外住所扣除额的所得税。如上述例子，在中国收入所得税45%，只能計算10万元纳税4.5万元的外国税信用，但仍高于美国税，故不用缴美国税。外国税信用在1116表申报。如海外收入是被动收入并有1099表，通常不用1116表申报外国税信用。
由此可見，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，一般在数百元上下，更多的是免税额和抵扣额后纳税没有增加。在海外居住特別是在中国工作的华人高管和投资移民，大多也不用缴美国税。因此，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入，更没必要因海外收入纳税放弃美国公民身分和绿卡。
李豪会计师提醒您：以上叙述的减免额和税表都是联邦的税表，每个州的州税不一定有海外收入减免额，有可能客户会碰到比较高的州税，请一定要和会计师沟通好，规划好，再登陆。登陆哪个州很重要，美国有七个免税州，有可能需要登陆这七个免税州来避免掉一些不需要缴的州税。
美国人的纳税意识很强，大都能自觉如实报税、缴税。但美国个人和公司一般不亲自申报纳税，而是委托会计师事务所代办纳税。在美国，除小额交易之外，其他交易必须通过银行转帐，否则就是违法。在银行开户必须有身份证明，每个美国人（含法人和自然人）都有一个社保号，银行按社保号把每个人的利息收入按税法规定报告给税务局。同时联邦与地方税务局、税务局与海关等有关部门之间互通信息，使税务局能及时、全面掌握每个纳税人的情况，防止税收流失。 对于正规经营的公司来说，税种都要申报。不在当地经营的公司，只需缴纳注册特许经营税（franchise taxes）也有人叫做商业税、基本州税，这个税各州收取数额不同。
我们会计师代办美国公司的做帐、报税，根据自身的业务量，选择报税的频率：年报、季报或月报。
a.2011-8-12至年底2011-12-31，以后每年报税截止期都为12-31，一周年一报。
b.2011-8-12至2012-6-30，因他的成立日期是在第三季度中，最多只能选择报到第二季度未。以后截止日期就都是06-30这个时间。
b. 有产权和有居住权不同：在美国可以买有产权或是有居住权的房屋，有产权的房屋可以供业主自由买卖和出租，而有居住权的房屋只有十几年的产权，租售只能通过物业居委会，价格比有产权的房屋便宜几倍。
c. 签约7天内可退房：买方在这7天里可自己花300美金请专门检查房屋质量的公司对房屋进行检查，若发现不可接受的质量问题，买主可以单方面中止合同，拿回定金。如果已签约付款，但是买主对房子不满意，或发现有更喜欢的房子，在7天内还可以随时退房。但这300美金的检查费是不退的。经济人的费用由卖方支付，一般在2.5%-3%。
在美国买了房子虽然永远都是自己的，但买房后每年都要交税，直到你卖掉。美国政府每年征收相当与房地产值百分之一到百分之二的财产税。相当于每过五十到八十年，你就要把你的房产值，再向政府交一遍。如果你没有钱按时缴纳房产税，那么，美国政府可以没收你的房产。把你的房产拍卖，用以抵偿欠税。
另外根据美国各州的法律不同，业主每年所需缴纳的物业税为房子总价的0.5%-3%不等。如果出租，还要缴纳租金的5%-10%作为管理费。中国的富人一直在盼着房子升值，而很多美国人却巴不得房子降价，因为地产税会随着房价涨跌。
b. 出租卖房也要交税
“外国人”在美国的房产，如果是出租，每年获利部分的交税额为个人所得利润的20%，如果一年的个人所得为5%-7%，即这5-7%的20%要交税。扣除房子的折旧费，一般3.5%左右的20%为实际交税的费用。美国国税局定义的外国人，不是正常意义上的外国公民，而是一年中在美国居住时间未超过183天的外国人。所以如果非美国国籍也无绿卡的外国人，若长期居住在美国，则不算是“外国人”。
如果房产卖掉，则需要交房子获利的33%，在此之前卖方还要支付房地产经纪公司费用、卖方的过户公证费、屋主产权保险费、县政府过户税、市政府过户税、一年的房屋保修费、白蚁检查费、屋契文件准备费、文件公证费、经纪公司的法律规范监督费等等，另外还需还清所有尚未支付的地产税、社区费等，这些费用几乎要占去房屋全价的7%左右。卖房开支最大的一笔费用是请经纪人，大约占房价的6%，但很多人拥有房地产经纪人的执照，就是专门为了在买卖房子时，可以省掉经纪人的费用。另外，无论你投资房产是赚了还是赔了，外国人卖房必须要向美国税务局缴纳所得税，由产权公司在过户时就扣除房价的10%。
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Toys’R’Us玩具城：感恩节当天傍晚5点开门迎客，一直持续到次日(周五)深夜11点。
JC Penney百货商场：感恩节当天下午3点开门，一直营业至黑色星期五当晚11点。
Best Buy电器商城:感恩节当天下午5点开门，持续至周五凌晨1点;黑色星期五上午8点开门，持续至当晚10点。
Macy’s梅西百货：感恩节傍晚6点开门，通宵营业至黑色星期五深夜10点。
Sears西尔斯百货：感恩节傍晚6点开门，持续至周五凌晨2点；周五清晨5点再次开门迎客，持续至周五晚上9点30分。温馨提醒：Sears商家“割血大甩卖”(Door-buster sales)从感恩节傍晚6点开始和黑五清晨5点开始。
Kmart商场：感恩节傍晚6点开门，持续至黑色星期五深夜12点。
Barnes and Noble书城：感恩节当天关门闭市；黑色星期五上午8点开门，持续至晚上11点。
Home Depot家得宝连锁店：感恩节当天关门闭市；黑五清晨6点开门，持续至晚上9点。
Costco连锁超市：感恩节当天关门闭市；黑色星期五从上午9点开门迎客，持续至晚上8点30分。
Marshalls名牌折扣店：感恩节当天关门闭市；黑色星期五营业时间从上午7点至深夜10点。
Home Goods休闲专卖店：感恩节当天关门营业；黑色感恩节开门时间为上午7点至晚上10点。
Walmart沃尔玛连锁超市：实体店从感恩节傍晚6点开市；网络商城从周四凌晨12点开始
Staten Island Mall史坦顿岛购物中心：11月26日感恩节当天傍晚6点开门迎客，开业时间持续至凌晨12点；11月27日黑色星期五当天，该购物中心所有商家将于清晨6点开业，持续到当晚10点。
每年的年底是税务规划的最佳时机。这个时候你对全年的收入已有个准确的预计，但仍有时机做一些安排来优化减免2015年的税务风险。对于大部分新移民和企业拥有者来说，以下十一个方面请您好好考虑。
1. 加速抵减和推迟收入。 税务规划的主要途径之一是推迟交税，也就是说对于你能控制的费用和成本，你应该尽量显示在今年的税表上。另一方面你可以考虑把收入推迟到明年。
2. 整合分项扣减税 (itemized deduction)。 有很多费用的抵减取决于是否超过你的调整后总收入 (AGI). 把这些费用集中在一年能帮助你超过AGI的限制。
3. 增加预扣税（withholding）以避免税务罚款和利息。美国联邦税是全年增税，如果你的预扣税太少，当你明年4/15报税时，你不光得补齐所欠税款，同时还有可能得付罚款和利息。现在你还有时间通过增加预扣税来弥补这个问题。
4. 通过退休帐户来减税。 增加退休账户的投入来减税还为时不晚， 传统的退休账户像401（K）或个人退休账户（IRA）仍然是减税的方法之一。放入这些账户的钱能帮你减少应付税收入，只有当你退休后从账户中拿钱是才交税。2015， 你可以放$18,000 到401k计划， $6,000到个人退休账户。若是收入更多，可使用一些金融理财工具，包括Define Benefit, 年金，小孩的教育基金，大学生规划，养老保险，长期护理等等去达到延税和免税的效果。若不确定可随时和我们联络。
5. 重新考虑ROTH IRA 的转换。最近几年很流行把传统的IRA转换成ROTH IRA， 以现在交税来换取以后永久收入免税。如果你今年已进行了这种转换而现在账户的面额因为股市的波动反而下降了，你可以考虑把账户重新转回传统的IRA。 这样，你可以在报税前再次进行转换而达到少交税的目的。
6. 利用州税和销售税的减免。 如果你选择分项扣减税，你可以选择抵减销售税而不是州收入税。IRS 允许你根据你的收入和当地的销售税进行固定的减免，但如果你有购买大件的物品，如汽车，你也许会考虑把本来计划明年购买的贵重物品今年购买，这样你的减免有可能超过IRS 固定的减免。
7. 赠予税的申报。在2015年，你可以给任何人$14，000 而不用担心赠予税和遗产税。这种减免是一年一次，所以千万别浪费。夫妻俩可以每年给每个受益人$28,000. 如果你有三个已婚的孩子，你们夫妻俩可以给每对夫妻$56,000.
8. Home Office 的安全港条例。如果你主要在家办公，并且你的home office可以与你其他的房间独立开来，你可以把相应的费用作为商业成本扣减。越来越多的人在家工作，然而不少人因为害怕IRS的审计和复杂的计算而放弃了这项扣减。
9. 争取“above the line deduction” 的最大化。“above the line deduction” 是指在AGI之前的扣减，它们不但能全额扣减，同时能减少你的AGI 从而增加享受其他减免的机会。常见的“above the line deduction” 包括传统的IRA 和搬家费用，自雇人士的医疗保险费等。
10. 进行年底的全球财务检查。年底是全面评估你的财产状况以作好来年规划的最好时候。你应该考虑你的现金流，退休保险，投资和遗产计划以及雇主提供的401k 和理财保险计划。
11. 对于新移民的海外资产，账户申报，请尽量在年底之前关闭不常用的海外账户。海外资产若有升值或交易，或者海外收入偏高，请尽快跟我们– 您的中国资产美国税务规划会计师联络去达到付税，减税，延税和免税的效果。
未雨稠缪，以上信息由李豪会计师提供。若收入高想延税或免税，请打免费电话 888-617-2088或HowardLiCPA@gmail.com 或 微信号：W6267587610咨询。
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