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美国李豪会计师事务所翻译提供 美国李豪会计师事务所为了方便客户阅读，特意将国税局最新颁发的有关海外资产帐户相关的罚金内容翻译成中文，供各位客户参考。如果您有进一步的疑问，请直接联络李豪会计师事务所。为了便于参考，我们把中英文都放在一起。 Depending on a taxpayer’s particular facts and circumstances, the following penalties could apply: 基于纳税人特定的事实和情况，以下罚金可能适用： A penalty for failing to file FBARs. United States citizens, residents and certain other persons must annually report their direct or indirect financial interest in, or signature authority (or other authority that is comparable to signature authority) over,a financial […]

相信很多人谈“国税局”色变，当收到国税局的信函、email、或电话时，心中总会忐忑不安。在这里我们要提醒各位，国税局只会寄信给您，如果你收到邮件或者电话，那多半是诈骗集团的陷阱，您可以和国税局联络举报。实际上，纳税居民在美国是享受很多权利的，本周李豪会计师想和广大辛苦的纳税人分享一下您应有的权利。 1.被告知的权利。纳税人有权知道他们需要怎样做才符合税法规定。他们有权获得清楚的法律条文以及国税局所有税表、说明、刊物、通知书和信函程序的解说。他们有权被告知国税局对他们报税账户所做的决定，并有权在决定的结果上获得清楚的说明。 2.获得优质服务的权利。和国税局来往时，纳税人有权获得及时。礼貌与专业的协助，获得容易理解的说明，收到国税局清楚易懂的信函，也有权向直接主管反映不良的服务。 3.不支付超过正确税额的权利。纳税人有权只交付依法应交的税额，包括利息和罚款，并要国税局将所有支付的税款准确入账。 4.质疑国税局的立场和申诉的权利。纳税人有权对国税局正式或计划采取的行动提出异议并提供额外证明文件，有权期望或税局会迅即公正地考虑他们及时提出的异议和证明文件，并有权在国税局不同意他们立场时得到回复。 5.在独立讨论对国税局的决定提出上诉的权利。纳税人有权对国税局大多数的决定（包括许多法则）提出公平公正的行政上诉，并有权收到关于上诉办公室所作的决定的书面回复。纳税人通常有权将他们的案件交送法院审理。 6.终结的权利。纳税人有权知道他们最多有多少时间对国税局的立场提出异议，也有权知道国税局最多有多少时间审查某个年度的税务或追讨欠税。纳税人有权知道国税局何时完成查税。 7.隐私的权利。纳税人有权期望任何国税局的询问、审查或执法行动均符合法律规定，不会逾越界限，而且会尊重所有正当程序的权利，包括搜查和扣押的保护，并在适当的情况下提供征收追索正当程序的听证会。 8.保密的权利。纳税人有权期望他们向国税局提供的任何资讯都不被透露，除非纳税人准许或有法律授权。纳税人有权期望不当使用或揭露纳税人报税资讯的雇员、报税员和其他人会受到适当的裁制。 9.取得代表的权力。纳税人有权自己选择一位授权代表来代表自己与国税局往来。纳税人有权在无法负担代理费用的情况下向低收入纳税者服务处求助。 10.享有公平公正税务制度的权利。纳税人有权期望税务制度会全盘考虑可能影响纳税人税责、偿付能力或及时提供资讯的各项事实与情况。如果纳税人有财务困难，或如果国税局未能依循正常管道及时适当解决纳税人的税务问题，纳税人有权获得纳税人辩护服务处的协助。 由于中美两国国情不同，许多新移民因不清楚美国报税制度和精神，而在税务上吃了不少亏。我们在面对国税局的时候，要尽全力依法维护自己应有的权益。鉴于您有个人隐私权、取得代表权等，所以面对国税局的查账等情况大可不必惊慌，只需选择请一位专业性强的税务代表来协助您和国税局沟通，让专业人士为您的税务道路保驾护航。

在美国无论是工作、做生意、投资，赚的收入都要报税。不过，一些商人也会逃税漏税，因此国税局会经常查账。金融危机以来，为了增加财政收入，联邦政府要国税局加强查账，对小生意商家的税收进行复查。商家被查税是最头痛的事情，即使没有逃税，但要把过去的账目算清楚，工作量十分繁重，特别是有些小生意人，原本记账就不规范，原始单据资料也不全。现在要应付国税局的查账，无疑是一个大难题。国税局大量的增加他们查税人员的人数。这个新的法案，将会增加您被查税的几率。您永远不知道什么时候会被查到。即使合法的使用扣税额，不管是享受低收入家庭福利优惠（EIC）,还是公司的老板，或是投资人，您都有可能成为国税局所得税查账的主要对象。 当您被查账时，为什么不该亲自面对国税局？ 首先您盲目的和国税局交谈是无法保护到自己利益的，您说出的每一句话都有可能变成呈堂证供，纳税人因为不了解税法极其容易祸从口出。毕竟您谈的是自己的收入，面对问题经常掺杂个人情感，不利于案子的审理。其次，有时国税局查税人员为了套话而问您一些和税不相关的问题，实际上您有权拒绝回答这些问题。然而您本着一颗诚实的心有问必答，熟不知稍不留神掉进了陷阱，最终使国税局掌握了证据。 为什么要请专业会计师和国税局沟通？ 1.专业会计师熟知国税局抽查人员如何用他们的圈套和陷阱来让您被查到，而会计师的专长，就是面对国税局，成功的保护和帮助纳税人的权益。 2. 专业的会计师不会在查税上受情绪的影响，他们会以对事不对人的方法来解决查账的问题，不会让您祸从口出。 3. 专业的会计师知道，什么时候查税官员是无理或没有根据的，并且知道一个简单的错误解释，可能会引起国税局去搜查更多对您不利的资料。 4. 专业的会计师更加精通查账的领域，对国税局和税法的了解一定比纳税人更全面，为纳税人辩护是会计师的特长。 5. 专业会计师从所过目的各种报税表中，知道各种容易犯的报税错误，所以他们从一开始就知道应该准备怎样的资料来避免这些错误。他们能帮助您在税表中找到退税的方法，以及减少无法抵税的损失。 6. 大部分律师很少专攻查税的案件。只有精通税法的会计师才有很多的经验，知道如何处理这些棘手的查税案件。论性价比方面：即使很简单的查税案件，也需要至少10个小时去处理。大部分的税法律师会收每小时$400-500, 如果基于这个收费标准，您可能需要付上千美金才能解决问题，而会计师的收费通常都比律师要低。 7. 会计师会用他们的专业，在任何税法年度保护您所得税查账。这包括从收到查账信函的第一天起，会计师都需要和国税局或者州政府的查账官员沟通、开会，直到整个查账结束。在整个查账过程中，会计师都会保护您的权益,而且会用对您最有利的方法尽快帮助您结束查税的案件。 如果您有任何税法问题，税法计划，或者是税法的疑难杂症，都可以随时打给我们。我们可以帮助制定符合您的税法策略，把被查税的几率减小到最低。我们也同样帮助您处理不管哪一年，哪一类型的来自国税局的查账通知或付税通知。您应该很高兴“我们不是国税局”，所以我们会提供准确、及时以及保密的税法建议。就让会计师来承担您所有的税法头痛问题。 从此以后，您永远不需要和国税局见面！和国税局Say Bye-bye!

美国房产税是用来搞教育的！ 美国的中产家庭拥有一套自己的房子并不是特别困难的事情，但是美国的中产家庭却很少拥有多套房子或者把房子作为主要的投资渠道，因为要缴纳房产税。但是，如果你知道美国的房产税，主要是用于教育支出，那你会对这个税种肃然起敬。 交房产税子女可享受义务教育 “美国的房产税是以学区政府为单位的，它也是美国的公共教育开支最大的来源之一。”理解美国的房产税，首先要了解它的功能，它是为所在的学区提供教育经费来源，因此房价高的学区，自然会配备比较优质的学位，大部分人也就心甘情愿缴纳这样的房产税。以明尼苏达州为例，买一套房子的房产税税率2%左右，这样一套大约15万美元的房子，一年缴纳约三千美元的房产税，对于一个年收入在8万-10万左右的中产家庭来说，负担并不算太重。更主要的是，小孩子在这个学区读书，可以享受完全的义务教育，而美国的教育支出是按照人均标准来算，同一个学区一般学校的质量不会有太大差别，都可以实现就近入学。 美国基础教育经费房产税占一半 “大多数人买房子都用贷款，因此房产经纪公司会在每个月帮你扣缴房产税，但是这部分支出和贷款利息一样，都可以抵扣一部分个人所得税的税额。这也是美国的税收政策比较合理的地方。”美国基础教育公立学校的经费来源中，房产税占了45%-50%，其余45%左右由州政府承担，而剩余的约8%左右是联邦政府承担，当然这会导致地区之间教育资源不均衡的问题。 但是不管房产税是高是低，都是自己所在地方政府经过投票决定的。而房产税太低的地方，不一定是人们愿意待的地方，因为这些地方的教育水平与住户的素质也不会太高。 房产税可抵个人收入 美国的房子虽然需要缴纳固定的房产税，但是这部分支出会被计算到每个家庭的个人所得税中的支出中。比如一个中产家庭收入15万美元，需缴纳的个人所得税率大约在2 0 %左右，但其个人收入的部分，可以减去买房的贷款利息支出以及房产税的支出再扣税，因此也有许多家庭即使有能力还款，也还会继续使用房产贷款，或者贷款还的差不多了还可以进行二次贷款，拿回一部分现金。 美国人炒房吗？ 在美国不会有人炒房，投资房产不是一件合理的事情，因为一个人拥有几套房产，每年需要缴纳的房产税加起来是一笔不菲的费用。美国房产税各州甚至各个学区都有所不同，通常在1.5%-3%，超过百分之二点几就算是比较高的税率了，只有纽约州等少数地区房产税会达到3%.而房产税的税基是以买房时候的成交价为准，如果房子经过两三年估值变化比较大，会由当地的专业组织进行评估，然后按照估值进行缴税。 一些价格特别高的豪宅，政府会征收奢侈税，一些明星的房产年缴税额超过100万美元。 不交税房子可能被强制 拍卖 在美国，缴税被视为天经地义的事情，房产税也不例外。如果房子长时间没缴纳房产税，除了补交罚款之外，还有可能被政府强制拍卖，缴税负之后的余款再还给业主。当然，由于大部分人买房都是量入为出，买得起也意味着交得起税，不过如果一个人突然失去收入，或者收入大幅下降，房产税也会是比较大的负担。2008年的经济危机，由于付不起利息和房产税的人大有人在，一些老年人退休之后，会选择将房子卖掉，入住老年公寓，目的是减少税务开支。 在美国，独栋别墅没有物业管理费，但联排别墅或公寓则会有物业管理费。虽然没有小区物业管理处的概念，但并不意味着可以对自己的房子为所欲为，连改变房子的颜色都需要征得小区自治委员会的同意。 （文章摘自北美财税网，不代表本事务所立场） 小提示 李豪会计师表示，大部分新移民都有在美国买房但不一定是自己住。若是出租的话，它的出租收入及费用还要请美国当地的注册会计师来协助规划和申报税务。

在美开公司，税务须知123 美国商业税相当复杂和烦琐。因此，许多中国大陆客户常常感到头痛。收税的部门很多，有联邦、州和地方政府。收税的种类也不尽相同，各种不同类型的公司，有限公司（C-corporation），合伙公司（Partnership），个人独资无限公司(Sole proprietorship）， LLC（Limited Liability Company）等，所交的税也不相同。联邦政府征收雇用税和收入税。州政府征收雇用税、收入税、销售税和其他地方税。 1雇佣税 Employment Tax 首先是雇用税（employment taxes）。如果你雇用人手，你就要按照雇用税法交纳雇用税。为你工作的人，可以是你的雇员（employee），也可以是独立合约人（independent contractor）。联邦机构对这两种情况有不同的定义。作为企业所有者，你必须从雇员工资中把税额提取出来，为他们支付社安税、医疗照顾税以及其他税种。政府要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此，你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同，可以是一年、一个季度、一个月或者半个月。 国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。以2014年为例，雇主和雇员分别交纳6.2%的社安税，其对雇员工资的最高限额是117000美金。医疗照顾税的税率是所有工资的1.45%。但是，医疗照顾税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的1.45%。 假如你拥有公司，而且又是该公司的一名雇员，你就具有老板和雇员的双重身分。你必须交纳雇主和雇员的两个部分的社安税，即最高达$117000的15.3%。但是，假如你雇用一个独立的合约人，你要做的就是支付独立合约人费用，并填写1099表向国税局报告这个数目。而且，你对独立和约人的纳税不负责任。 一般来说，老板有权控制雇员如何工作。老板决定雇的是雇员还是独立合约人，但是要经过政府机构，如国税局、州税务厅、失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核。这些机构经常对独立和约人的条件和真假进行审核。 2收入税 Business Income Tax 其次为收入税（business income taxes）。你必须为你的公司提交年收入税。这就需要估计你这一年的可以抵税的花费，把他们从营收中减去，从而决定你的课税收入。国税局对不同的收入制订不同的税率。举例来说，假如你的公司收入在五万元以下，联邦税率就是15%。假如收入在50001至75000之间，联邦税率就是25%。假如收入在75001至100000之间，联邦税率为34%。假如收入在10001至335000之间，联邦的税率为39%。但是，如果收入在335001至1千万美金之间。税率则降到34%。 许多州的收入税率也像联邦的收入税率一样。不管怎样，你必须每年递交你州的退税表及每年商业注册费。但是，下面一些州不征收入税，这些州有阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德州、华盛顿和怀俄明。新罕布夏和田纳西两州仅征收个人收入税和利息收入税。一些市和县也征收自己的收入税或者每年商业注册费。例如，纽约市就征收自己的收入税。 3预估税 Estimated Tax 再次是预估税（estimate taxes）。一般地，假如一个公司的年纳税额超过五百元，该公司必须估计每季度要交纳多少税。这个估计税必须在以下几个时间内支付。它们分别为： 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。 4销售税 Sales Tax 最后是销售税（sales taxes）。几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。没有征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏和俄勒冈。一般来说，销售税是对产品和货物销售的征税。假如你仅向客户提供服务，你一般不会成为征收销售税的对象。绝大多数州对服务不征税，或仅对特殊的服务征税。不过，你应该向州的有关部门核实。例如，夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。许多人常常认为，仅有限责任公司必须交纳销售税或者雇用税，其实不对。需要提醒的是，交纳雇用税还是销售税与公司类型无关。有限责任公司或者个人公司只要雇用人或有销售就须交纳雇用税和销售税，不管你的公司赚钱还是亏本。 温馨小提示 李豪会计师提醒您：在美国开公司会增加几个省税或延税的方案和工具，不过在美国开公司也有一定的税务责任。假如公司没有在运作的情况下，会计师建议您可以选择关闭公司，这样可以去避免一些不必要的责任和罚金。倘若公司以后时机成熟而想继续运营，再选择开公司也非常容易的。