2. 是否希望在拿到退休金时是免税的？
3. 退休后您的税率会比现在更高还是更低？
准备移民美国的朋友，对奥巴马医疗保险法案应该多少有些耳闻。由于美国医疗费用昂贵，如果没有医疗保险，一旦发生疾病，对任何家庭都会造成不小的负担。为了让大家都能看得起病，奥总推动国会通过了美国国家医疗护理法，学名《平价医疗法案》(Affordable Care Act)，俗称奥巴马保险(Obama Care)，华文媒体统称为“欧记健保”。在该法案的框架下，每个州建立自己的健保计划，比如加州的欧记健保就称为 加州全保计划(Covered California)，由州政府负责推行实施。今天，我们就以新移民登陆的首选地加州为例，探讨加州全保计划的几个重要方面。
- 拓展医疗补助让低收入家庭能支付医疗保险费用
- 要求所有美国人通过私人提供者或联邦资助的项目有医疗保险
- 通过医疗保险市场的信息费用的援助，使大家负担得起的高质量保费
- 允许青壮年留在父母的计划，直到26岁
- 不再允许医疗保健机构因为你生病而不接受你投保
- 如果他们因为你的病史及你是女的而拒绝接受你投保，是非法的行为
2015：$325/大人，$162.5/小孩，最多$975; 或2%的收入。二者取较高的数值。
2016：$695/大人，$347.5/小孩，最多$2085; 或2.5%的收入。二者取较高的数值。
• 花费必须是正常的
• 花费必须是生意上必需的
• 花费不是奢侈的
这些费用一般包括: 州注册公司费用, 申报费和执照费, 市场研究, 广告, 律师费, 会计费, 咨询费, 员工薪水, 人工税, 税金, 办公设施, 电话, 网络, 水电费等等
作为老板，你必须从雇员工资中把税额提取出来，为他们支付社保、医保以及其它税种。政府要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此，你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同，可以是一年、一个季度、一个月或者半个月。
国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳 6.2%的社保，其对雇员 2016 年工资的最高限额是 11 万 8500 元。医保税的税率是所有工资的 1.45%。但是，医保税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的 1.45%。
劳工伤害保险的理赔范围包括: 雇主的法律诉讼费用, 员工的全部医疗费用; 伤残损失, 以及约2/3左右的周薪, 甚至连员工日后的重新找工作时所需要的职业培训所需的费用, 都可以统统包括在内.
加州雇主按法律规定有工人赔偿保险，即使他们只有一名员工。而且，如果你的员工受伤或生病，因为工作，你需要支付工人的补偿效益。工人补偿保险提供基本的福利，包括医疗，临时伤残津贴，永久伤残津贴，补充的工作排量的利益和返回到工作的补充和死亡抚恤金。
合法免除购买劳工赔偿保障的几种 情况：以纽约州为例，当满足以下情况时，可不必购买：
■ 没有雇员的个体经营；
■ 在纽约州法律管辖下，除了合伙人 和成员以外没有雇员的合伙制公司 (LLC, LLP, PLLC, PLLP 或 RLLP)；
■ 只有一、两个人组成的公司，他们拥 有公司的全部股份及公司的办公室， 并且没有其他雇员；以及
■ 提供任何服务的非营利性组织（受 IRS 规则管辖），这些组织除了神职 人员和教师之外，没有其他接受赔偿 的个人。
对于收入不高、却无资格享受政府补助的普通中产阶层来说，医疗花销非但没有减轻，反而大大增加了。奥巴马医改一方面让联邦政府对购买保险的强制性规定，导致了对保险的需求量大大增加，造成保险价格抬高；另一方面，由于许多健康状况不佳的人士得以购买保险，保险公司纷纷上调保险价格以抵消这一人群带来的财政风险。2016年，个人医保市场的平均价格比2015年上涨了近8%。而一份研究报告更显示，2017年的保险均价将比2016提高10%以上。
现在还没有参加医疗保险的公民或绿卡持有者，如果不参加健保，就会被政府罚款：
自 2014 年 1 月 1 日起，不参加保险的人，每年罚款 $ 95 或 1％ 工资（取数目较大者）
到 2016 年还不买保险者，将加重罚款，每年罚款$ 950 或 2.5％工资。 （取数目较大者）
保险公司也不能因为有病而拒卖保险。
现有 Medcaid 或 Medcare 者，系已经有医疗保险，不需要再买此保险。
如果投保者的收入低于一定程度，政府将予以补贴。
对于年收入在贫困线 100％ 到 400％之间的中产阶级家庭，也可以通过税务抵免而更容易买到保险（每月可少付保费），其中有些人也许还符合共同支付（Co-Payments），共同保险 （Co-Insurance）和个人支付（Deductables）或减价费用分担计划（Reduced Cost-Sharing）。
工作签证身份、学生身份都不能申请奥巴马健保，保险需要通过学校和工作单位获取。长年来往于中国和美国的华裔民众，只要是持有绿卡或者是公民，如果没有健保，也必须申请购买。如果常年在境外，可以下一次入境前购买保险。
在美国，正常的退休年龄是67岁，提前退休是62岁。美国鼓励延迟退休，如果一个人选择在70岁或70岁以后退休，那么每个月能拿到132%的退休金。由于美国的退休制度具有一定的弹性，不少老人选择延迟退休，生活中也常会见到不少老年人仍工作在各类服务行业、私人公司和政府部门中。
一个人年满62岁就可以开始领退休金，但要打7折，每推迟一个月领取，打的折扣就少一些。
根据出生日期的不同，美国社会保障局（The United States Social Security Administration）设定了不同的“正常”退休年龄，比如：
1937年和1937年以前的出生者，退休年龄是65岁；
1943年到1954年之间的出生者，退休年龄是66岁；
1960年和1960年以后的出生者，退休年龄是67岁。
在美国，人们选择延迟退休的理由很多，有的人是喜欢工作、愿意发挥余热，更多的人是为了多赚点钱，好让自己能过一个更安定、富足的晚年。
这种以自愿为原则、渐进式的退休制度，让人们可以根据自身情况进行选择。而拉开档次的退休金获得比例，特别是对于延迟退休的奖励性收益，一定程度上鼓励了美国人延迟退休。
美国劳工局（U.S. Department of Labor）的数据显示，2013年，65岁以上的美国男性之中有24%的人仍在工作，65岁以上的女性中有15%的人仍在工作。
美国现行的渐进式退休制度是1983年国会通过的相关法律规定的，在一段时间内有效缓解了上世纪70年代社保资金缺乏的困境。然而到2010年，美国社保项目出现1983年改革以来首次入不敷出的局面，预计到2033年，还将面临“社保破产”的窘境，为此美国也存在着是否要“提高退休年龄”的争论。
但这同样也存在问题。不少人讽刺说，如果以牺牲安享晚年为代价，那么到时候很可能会出现“人没了，钱还在”的状况。而老年人不退休，也会影响到年轻人的工作机会。通常来说，年长的就业者丰富的工作经验和稳定的居住习惯更容易受到雇主的青睐。
美国普通民众的退休金是社保退休福利（Social Security Retirement Benefits）。受雇于公司的话，个人需缴纳收入的6.20%的社保税，公司也需要缴纳同样的比例；如果是自雇，个人需缴纳12.40%的社保税。
第一步：取收入最高的35年的年收入总和（经过通货膨胀调整的，1980年赚5万当然比2010年赚5万要多得多，社保局有每年的通货膨胀系数，最后统一换算成现值）；如果没工作35年，就取所有工作年份的收入。
第二步：将总收入除以35，再除以12得出平均月收入。
第三步：计算正常退休年龄下的退休金（以2016年为例）：头$856折算90%，从$856到$5157区间算32%，之后是15%。
联邦雇员和地方政府雇员一般不参加社保，他们有自己的退休金计划（pension），一般是按工作年限，一年累计1%到2%。退休金按最高收入3年或5年平均为基准，乘以累计值。如果工作35年，累计了70%，最高收入平均是6000美元每月，那么退休金就是4200美元，远大于社保的退休金。美国政府雇员总数有两千多万，占劳动力人口的15%，加上政府雇员中高薪的比例不少，造成两种制度下的退休金差距巨大，而一直被社会舆论批评。最近几年由于政府退休金开支越来越大，已经入不敷出，有些部门，如邮局已放弃退休金计划而加入联邦的社保计划。
财政年度报表的相关税务
- 纳税人必须在纳税年度的基础上，涵盖连续12个月的数字收入，可以使一个公历年度，或者财政年度。
- 公历年是连续的12个月，并且以12月31日为最后日期。
- 财政年是连续的12个月，并且以除了12月之外的任何一个月份的最后一天为最后日期。
- 一个财政年可以包括52-53周一年，但可能不会在每周的同一天结束。
- 个人、C公司和遗产可以在申报的第一年选择财政年度报税。
- 如果一个纳税人申报第一次申报所得税是用了公历年作为纳税年的话，那么他成立的独资经营公司或者作为合伙制企业的合伙人、S公司的股东，也需要沿用公历年作为纳税年度，除非得到国税局的批准或者在不需要国税局批准的情况下，可以改变纳税年度。
- 合伙制、S公司、个人服务公司在一定条件下，可能使用财政年度。
- 合伙制的纳税年度通常必须符合其合伙人的纳税年度。
- 所有的S公司和个人服务公司必须使用公历年，除非符合以下任何条件：
2. 企业选择使用52-53周纳税年，参照公历年结束。
3. 企业可以建立一个以商业为目的的纳税年度。
- 信托必须使用公历年度，除非委托人信托申报1041表格，或者假如是委托人信托，在死亡的时候，通过申报表格8855，将一部分视作遗产。
- 收入、损失、减免通过合伙制、S公司股东、遗产受益人，在企业年度结束时，由接受者在当年申报。
- 一个短的报税年度是少于12个月的。应税企业有可能会被要求申报短周期纳税报表：
1. 不存在整个纳税年度，或
2. 改变它们的会计周期。
你知道在美国退休可享的九大免费福利吗？
相关税法
- 2015年的联邦所得税税率最高为39.6%。
- 自雇的纳税人需要支付自雇净收入15.3%的自雇税(Self-employed Tax)。
- 股东雇员和他们的公司实际上需要为工资支付和自雇税税率一样的联邦社会保险税（FICA Tax）。
- 2015年，一个18岁及以下的孩子获得超过$2,100的非赚取收入，如果父母的税率比孩子高的话，孩子需要按照父母的边际税率 (Marginal Rate) 纳税。这个规则同样适用于赚取收入不足以支持自己50%生活支出的18岁及以下的孩子。而且这个规则还可以适用于19到23岁之间，赚取收入不足以支持自己50%生活支出的学生。
- 如果一个18岁及以下的孩子受雇于父母的非公司企业，他的工资可以免除联邦社保税和失业税。
- 如果一个21岁及以下的孩子受雇于父母的非公司企业，他的工资可以免除失业税。
- 2015年一个作为抚养人的孩子的标准扣除额是$6,300。
- 2015年一个作为抚养人的孩子可以通过购买IRA抵扣最多$5,500的收入。
- 如果提前把IRA的钱取出，并用来支付符合要求的学费，那么不会产生10%的提前取钱的罚金。
- 如果父母不选择申请孩子作为抚养人，那么孩子可以自己申请教育退税。
-50单交易以上，需要SSN.
-200单交易同时交易金额超过$20,000的话，会收到1099-K.
非美国纳税居民需要提供W-8BEN表格给Amazon来证明外国人的身份。
这个对于F1, H1B, H4等各种外国人想做Amazon生意卖东西的，可以作为参考。
补充:若是你没有收到1099-K，你也可能需要报税。
1) 从IRS申请一个EIN 号码；若没有SSN,需要申请一个ITIN，。
2) 从州政府买一个”Doing Business As” (DBA)的许可;
3) 从州政府申请一个sales tax certificate，也叫做sales tax ID, seller permit 或者 resale permit。
然后，你就可以用EIN和DBA去建立Amazon账号了。可能可以用sales permit买进货而不需要付销售税(sales tax)。
收入报税，Amazon或者eBay应该会给你发1099 Misc表的，然后根据你公司的形式，你来报税。如果没注册公司，就是和个人所得税一起报，填Schedule-C。
但不注册公司的坏处是，你的个人财产和你的生意是连在一起的。万一卖的东西有问题，导致顾客的损失，顾客可能会告你，要你赔偿，就有可能牵连你的个人财产了。总之，在美国做生意，大部分客户都会开公司来保护个人的资产。
此外，由于中国个人申请美国EB-5移民的手续办理等待时间非常长，有的客户的投资移民项目已经进行了两三年，但投资人还没有获得移民签证。在等待签证期间，投资者属于非美国居民，在收到K-1表格后应通过申报非美国居民所得税申报表1040NR来申报K-1表格上的信息。这样的话，如果K-1表上有亏损，就可以通过1040NR累计以前年度的亏损用以抵扣以后年度的盈利。
另外需要说明的是，美国的个人税务申报一般都是在收入加总后，以累进税率的方式计算的。EB-5投资移民一般是属于有限合伙制而且多数都是被动型的投资（passive investment）。被动投资就好比投资者把资金投入一个做投资移民的项目公司，对于这笔投入的资金投资者将不会参与任何实际的经营。如果商业行为属于被动性投资并未参与实际经营，那么投资人的盈亏也是属于被动型的。所以在申报时普通收入（例如工资或服务费等）和被动投资的亏损是不能互抵的。当然这并不代表亏损付诸东流了，相反，只要投资人及时申报了个人所得税税表，就可以累积亏损供以后年度抵扣被动投资产生的盈利。
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