提前退休

税务焦点

纳税人可以选择或者会被强制提前退休。在59岁半之前退休会给收入带来巨大挑战，因为退休者无法领取社保的福利。退休者可能会从自己的退休金计划 (pension) 中得到收入，但也有可能一些人没有退休金计划。

通常情况下，退休者需要从他的资产中获得收入，一般是通过401K或者个人退休计划 (IRA) 来获得收入。如果在59岁半之前提前取出了退休金，则会产生10%的预支罚金。

适用税法
1
从个人退休账户中 (IRA)，或者税前收入中取钱需要缴收入税。
2
在59岁半之前从个人退休账户中预支退休金需要缴纳10%的预支罚金，特例情况除外。
3
纳税人如果使用SEPP来提取退休金，则不用缴纳10%的罚金。
税务规划

其中一个方案是在59岁半之前，从这些账户中定期提钱。如果安排得当，则不用缴纳10%的罚金。纳税人可以从不同的退休账户中提取金额，比如：401K计划，403b计划，和IRA。

下面来介绍一下SEPP (Substantially Equal Periodic Payment)：国税局IRC 72(t)(2)(A)(iv)允许纳税人从退休账户中取钱而不用缴纳10%的罚金，但是要满足以下条件：

（1）从IRA账户付款的方式要满足3种计算方法之一。

  • 要求最低金额提取法。(Required minimum distribution method) 
  • 固定分期付款法。(Fixed amortization method)
  • 固定年金法。(Fixed annuitization method)

（2） 纳税人至少要一年一次付款，也可以更频繁的付款，比如每月一次，但总金额必须满足计算结果。

利息：使用固定分期付款法和固定年金法，利息不会高于建立SEPP当年联邦中期率的120%。

一次性改变要求的金额：无论是开始使用固定分期付款法还是固定年金法，纳税人在随后的年份里也可以改成要求最低金额提取法。一旦改成了最低金额提取法，之后的每一年都不能改变，直到达到了计划的要求。

其他省税方法：纳税人在59岁半之前，可以从退休延迟账户中取钱。或者用一些满足条件的特例条款，比如：资助大专以上学历，或者首次购买房屋来避免10%的罚金。

李豪会计师建议您：  
有退休账户可以达到延税的效果，不过提早提出退休金就可能会有不必要的罚金。在提出退休金之前，请跟您的会计师商讨税金和罚金的严重性，再做出最后决定。
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