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预缴税不足 1000万人被罚款!!

包括打零工、退休族、投资人以及自己做生意的老板在内的纳税人，最好检查并确认一下预缴税(estimated-tax payments)是否有误。由于出现某些原因不明的状况，越来越多每季缴税的纳税者，遇到税额被算错的情形，还因此遭到罚款。 华尔街日报报导，税额被算错的这些纳税人，由于与一般薪水阶级预扣所得税的状况不同，通常都有尚未缴清的预缴税款。 国税局统计显示，因为预缴税付得不够而遭到罚款的纳税人，从2010年至2015年之间，增加了将近40%，也就是从720万人增加到1000万人之多。 在2015年，被罚款的纳税人人数，估计可能还会超过申报预缴税的人数，但最终统计结果尚未出炉。导致这个现象的原因，可能和纳税人采取每季报税有关，系统产生了某些错误，另外就是某些应该提出申报的纳税人，却不知道必须申报。国税局发言人史密斯(Eric Smith)说，从统计资料可以看出，数以百万计的民众并不了解他们必须每季报税，或者至少要把预扣所得税额度调高，以免遭到罚款。 计算系统为何出错，到目前为止仍然不得而知。让外界感到匪夷所思的另一个状况是，因为预缴税出错而衍生的罚款总金额，从2010年以来变化却不多。根据统计，2010年时平均每笔罚款金额为210元，到了2015年则为130美元。 美国国会为了方便并非领取固定薪资的劳工，推出了预缴税的制度。根据统计，大约80%美国纳税人的个人所得中，都有采取预扣所得税方式计算的工资，绝大多数纳税人也以这种方式缴交个人所得税。对于其他收入形式的纳税人，则另外订有相关法律，规定以每季收入多少申报个人所得税。 如果个人收入来源包括了固定薪资与非固定薪资，纳税人可以选择每季报税，或调高预扣所得税额度。一旦税金缴交不足，未达到某个特定门槛，纳税人便将遭到罚款，国税局还会算上利息，目前利率为4%。 税务专家认为，大多数罚款按例增加的期间，都是落在利率正好是3%的时候，也就是数十年来的最低点，罚款的痛苦指数略为减轻。 会计师的建议 如果在纳稅年度中您没有缴纳足够的预缴税金额，那么您将会因为预缴税不足被罚款。通常情况下，绝大多数的纳稅人如果在扣除预缴税和优惠额度以后所欠的稅款不到$1,000，或者您至少支付了今年需缴纳税金的90%，或者前一年稅表上税金的100%（看哪一项的金额较小），就可以避免产生罚款。

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投资者和交易者在证券交易中的区别

本期主题围绕个人购买和出售证券是否符合「证券交易」的交易人课税标准以及交易人如何申报业务交易的收入和支出。证券通常包括股票、某些合伙企业和信托提供的受益所有权利益、债务凭证和名义主合同以及上述各项中产生的利息凭证、金融衍生工具和一些特定的对冲基金。为了更加了解适用于证券交易者的特殊规则，最好了解「投资者」、「交易商」、「交易者」等词语的含义以及证券交易者申报他们的活动相关收入和支出的方式。 投资者 Investors 「投资者」通常购买和出售证券和期望得到来自股息，利息，或资本增值的收入。他们买卖和销售证券并持有这些证券作为个人投资而不是经营一项商业或业务。大部分的投资者是个人，并且长期持有这些证券。出售这些证券得到资本利得或亏损失定要申报在1040副表D【资本利得和损失】(Form 1040, Schedule D, Capital Gains and Losses)和8949表(Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets)上。投资者受到第1211条(b)项所述资本损失的限制，此外还受第1091条洗售规定的限制。投资者或许可以从扣除产生应纳税投资收入的费用中获益。这些费用包括投资的咨询和建议，法律及会计费用和投资简报。他们可以将这些费用列为杂项扣除金额申报在1040表副表A【列项扣除】(Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions)上，超过调整后总收入2％的部分可以扺扣。他们还可以将用以购买或保有投资物业借款所产生的利息在副表A上抵扣，但根据第163条(d)的规定，该扣除额不能超过净投资收入。收购或出售证券的佣金和其他费用不能抵扣，但必须用来计算处理证券后的收益或亏损。 交易商 Dealers 证券「交易商」可能是个人或企业实体。交易商在其正常营业情况下购买、持有并向其客户出售证券。有时候他们会保持库存。与投资者和交易者不同的是，交易商有客户，同时他们的收入来自于向客户出售证券。第 475节规定交易商必须保存记录，以便清楚显示持有的证券中哪些作为个人获利、哪些作为业务活动。交易商必须使用市价计值规则来申报处置证券的损益，详情请见下面的讨论。 交易者 Traders 如果您从事自己帐户买入和卖出证券的业务，则适用于特别规则。法律将其认定为一项业务，即使交易者没有维持库存，也没有客户。要以一名证券交易者的身份从事业务，您必须满足以下所有条件： 您必须从每日证券市场价格变动上寻求利润，而非股息，利息，或资本增值。 您的活动必须是实质性的，并且 您必须持续并规律地进行活动。 决定您的活动是否是属于一种证券交易业务应考虑下列事实和情况： 证券的买入和卖出具有特有的持有时间； 您在当年中交易的频率和金额； 您靠此行为产生收入以维生计的程度；以及 您投入此项活动的时间。 如果您的交易活动性质不符合作为一项业务的条件，您就被认定为投资者，而不是一个交易者。不管您称您自己是一名交易商或「日间交易者」，您仍是一名投资者。纳税人相对某些证券是属于一名交易商，同时持有其他证券作为投资。交易者的特殊规则并不适用于以投资为目的持有的证券。交易者必须保持详细的记录来区分持有的证券是为了投资，还是用来进行交易业务的证券。在取得证券的当天就必须在交易商的记录中指出哪些是投资持有的证券（例如，将它们放在一个分开的经纪人帐户）。 交易者在1040表的副表C【业务利润或亏损（独资经营）】 (Form 1040, Schedule C, Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship))上申报他们的业务开支。副表A的投资利息支出限制适用于投资者，并不适用于交易业务支付或衍生的利息。收购或出售证券的佣金和其他费用不能抵扣，但必须用来计算处理证券后的收益或亏损。 >>>> 选择使用按市价计值 The […]

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2017奥巴马医保全攻略

2017奥巴马医保全攻略 奥巴马医疗保险（Obamacare），原名为“患者保护与平价医疗法案（PatientProtection and Affordable Care Act，PPACA）”，是奥巴马2010年签署的一项联邦法案，旨在增加美国人民的医疗保险覆盖率，同时降低美国的医疗费用。今年11月1日至2017年1月31日是Obamacare年度更新医疗计划的开放日。在此期间，华人可以根据需要申请新的Obamacare，或是更改医疗计划。 奥巴马医疗法案Obamacare 2010年，奥巴马总统签署《患者保护与平价医疗法案》（PPACA），俗称奥巴马医疗法案（Obamacare），主要内容包括：·         美国居民（含公民、绿卡及其他合法居民）必须参加符合法律规定的医疗保险。 ·         雇佣全职员工50人及以上的公司必须为员工提供符合医疗法要求的医疗保险。 ·         没有参加医疗保险的个人、或者符合条件的雇主不提供医疗保险，政府将给予罚款。 ·         政府建立医疗保险市场平台（Health Insurance Marketplace）用于登记和购买医保。 ·         收入在联邦贫困线100%～400%之间的个人和家庭可以得到税收抵免和补助，帮助支付保险费用。 2017奥巴马医保申请日期 2017 年 Obamacare 的公开登记日是从2016年的11月1日-2017年1月31日，这段时间被称为“OpenEnrollment”。除此之外的时间，Marketplace 处于关闭状态，只能通过「特殊申请」（Special Enrollment）来申请购买，条件是发生了 “Life Event” — 也称 “Life Changing Event”– 即「人生变故」，包括四种：1.    丧失了之前的保险。常见的原因如失业、毕业、年满26岁必须从父母的医保计划中分离出来、因为收入变化等原因不再符合 Medicare 和 Medicaid，等等。 2.    家庭结构变化。如结婚、离婚、生孩子（领养孩子也算）、家中有人过世，等。 3.    搬家。如果居住的 County 或 zipcode 变了也可以重新 Enroll。 4.    其他一些变故。普通华人可能遇到的情况包括： o    收入变化导致你现在符合新的医保计划。 o    归化入籍变成美国公民。 o    出狱。 o    加入或离开美国志愿队（AmeriCorps）。 申请奥巴马医保的方式 申请Obamacare 有四种方式：1.    网上申请。Marketplace 官网是 www.healthcare.gov。 2.    电话申请。拨打 healthcare.gov 的24小时客服电话 1-800-318-2596。 3.    邮寄申请。手工填写好申请表格，并且寄到特定地址。表格链接https://marketplace.cms.gov/applications-and-forms/marketplace-application-for-family.pdf 4.    代理申请。你可以联系当地的社工，他们有专门培训过，可以手把手帮你。在https://localhelp.healthcare.gov/#intro输入你的邮编，即可获得当地社工信息。 2017奥巴马医保计划种类 奥巴马医保计划中各个医保计划有所不同，总体分为4类：铜计划、银计划、黄金计划和白金计划。该计划包括必需的医疗服务，如门诊、紧急救护、住院、产妇和新生儿护理、精神健康（包括行为健康治疗）、处方药、康复服务和设备、化验、预防及保健服务、慢性病治疗等。但牙齿和眼病保险不在此列。 医保按照级别分为白金、金、银、铜级计划，每个计划下面都有许多个保险公司提供不同的保险。总体来说，铜计划保费低，每个月几十块钱，但自付额高；而白金计划保费高，自付额低。所谓自付额，就是在保险公司掏钱之前申请人自付的部分。 比如你做个手术，买的是铜计划就要自付三千，银计划则只要一千；金计划只要几百，白金则可能保险公司全包。怎么选择取决于申请人自身身体情况和收入状况，如果申请人身体好天天锻炼百病不生，那么白金计划的高保费就很划不来；但申请人如果慢性病缠身，三天两头看医生，而相比各种手术和高价药来说，白金的一月几百保费可能根本不算什么，那么自然买白金计划。 您选择的种类决定您每月要支付的保险费和需要为医院就诊或医药处方等帐单支付的费用比例，此外还会影响总自付费。在选择健康计划时请谨记：保险费越低，自付费越高；保险费越高，自付费越低。每一类的保险费只是因个人年龄和是否抽烟而不同，包括病史在内的其他所有因素对保险费都没有影响。 拒绝申请的后果 如果您没有参加医疗保险，或者参加的医疗保险不符合平价医疗法的规定，那么 IRS 国税局会罚款。根据平价医疗法的规定，在美国长期居住的公民、移民、以及合法居住的外国居民，都需要参加医疗保险。2017年没有医疗保险的罚款参照2016年罚款标准（成年人每人$695美元、儿童每人$347.50美元，每个家庭罚款最多不超过$2,085美元）后再根据当年的通货膨胀率调整。或者是家庭收入超出纳税申报门槛金额部分的2.5%。两者取其高。 一年内连续没有医疗保险的时间不超过三个月可以免除罚款。 罚款免除条件 并非所有没有保险的美国纳税人都需要缴纳罚款。常见的免除罚款的条件包括： （1）全年没有医疗保险的时间少于3个月 （2）在国外工作居住满330天的公民及绿卡持有者，或者满足美国税法其他国外劳动收入免税（foreignearned income exclusion）条件的公民及绿卡持有者，例如在中国有固定工作的美国绿卡持有人。 （3）三年内居住未满183天的外国人士（非绿卡持有者）（非税务居民183rule）。 （4）J,Q, F, M等非居民签证持有者。 （5）以及特定条件的低收入家庭，包括收入特别低而不需要做税务申报的家庭。 会计师建议 奥巴马保险的罚金每年上升，给很多有美国身份，却又不长期在美居住的人带来困扰。对于不长期在美居住的美国绿卡持有者，需要跟会计师沟通买保险的利与弊，再决定适不适合买。

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