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老年人都在工作？ 美国的退休制度设计具有一定弹性，只要你还干得动、老板也愿意雇你，不少老人选择延迟退休。如果你在美国旅行，留心观察一下就会发现，旅游、餐饮等各类服务行业中都有不少老年人在工作。 美国的退休政策分三个层次 1 提前退休 年满62岁就可以开始领退休金，但要打7折，每推迟一个月领取，打的折扣就少一些。 2 正常退休 根据出生日期的不同，美国社会保障局设定了不同的正常退休年龄，比如1937年和1937 年以前出生者，退休年龄是65 岁，1943 年到1954 年间出生者，退休年龄是66 岁，1960 年和1960 年后出生的人，退休年龄是67 岁。在正常退休年龄内退休的人，可以领取全额退休金。 3 延迟退休 选择延迟退休的人在原有的退休金基础上还能获得奖励性的收益（Delayed Retirement Credits）。如果你的正常退休年龄是66 岁，你选择在67 岁退休，那么你每个月能拿到108%的退休金，如果你选择在70 岁或70 岁以后退休，那么你每个月能拿到132%的退休金。 这种以自愿为原则、渐进式的退休制度设计，让人们可以根据自身情况进行选择，而拉开档次的退休金获得比例，特别是对于延迟退休的奖励性收益，一定程度上鼓励了美国人延迟退休。 在美国，人们选择延迟退休的理由很多，有的人是喜欢工作、愿意发挥余热，更多的人是为了多赚点钱，好让自己能过一个更安定、富足的晚年。美国劳工局的数据显示，2013 年，65 岁以上的美国男性之中有24%的人仍在工作，65 岁以上的女性中有15%的人仍在工作。美国社会保障局的年度统计报告也显示了同样的情况。以男性数据为例，2000 年时，有41.6%年满62 岁的美国人选择申领退休金，到2012 年，这个比例下跌到37.2%;2000年时，有31.7%达到正常退休年龄的美国人开始申请退休金，到2012 年，这个比例为31.5%。美国现行的渐进式退休制度是1983年国会通过的相关法律规定的，在一段时间内有效缓解了上世纪70年代社保资金缺乏的困境。然而到2010年，美国社保项目出现1983年改革以来首次入不敷出的局面，预计到2033年，还将面临“社保破产”的窘境，为此美国也存在着是否要“提高退休年龄”的争论。 美国国会参议院财政委员会主席格拉斯利就曾经建议，将美国人的退休年龄提高到69岁。根据测算，如果将退休年龄推迟到68岁，将会为美国社保资金减少18%的缺口，若是将退休年龄推迟到70岁，将为社保资金减少44%的缺口。 但这同样也存在问题。不少人讽刺说，如果以牺牲安享晚年为代价，那么到时候很可能会变成“人没了，钱还在”的状况。而老年人不退休，也会影响到年轻人的工作机会。通常来说，年长的就业者丰富的工作经验和稳定的居住习惯更容易受到雇主的青睐。《华盛顿邮报》就曾援引劳工统计局的数据报道，自2008年金融危机引发的经济衰退开始以来，55岁以上的人参加工作的人数增加了310万，增幅达到12%，在75岁及以上的老人中参加工作的比例也在升高。相比之下，年龄在25岁到54岁之间的就业人数减少了650万，降幅为6.5%。 在美国政府酝酿的解决社保资金缺口方案中，还有增税这一选项。但这将以拖累消费为代价，也不受选民欢迎。目前而言，美国政府还没有拿出最后的方案，仍在摸索之中。 退休金如何计算？ 美国普通民众的退休金是SocialSecurity Retirement Benefits （社保退休福利），平时工作要交社保税，个人交收入的6.20%，公司也交同样的比例，如果是自雇的话，个人要交12.40%。 第一步，取最高35年的年收入总和，如果没工作35年就取所有工作年份的收入。第二步将总收入除以35，再除以12得出平均月收入。 第三步是计算正常退休年龄下的退休金。 以2012年为例：头767折算90%，从767到4624区间算32%，之后是15%。比如某人平均月收入4762，那他的退休金就是：767× 0.9 + （4624 – 767） x 0.32 +（4762 – 4624）x […]

越来越多留学生希望能在海外创业，但因为身份和签证的限制，在报税上有差别。李豪会计师提醒留学生们，如果在海外开公司在税务方面要留心，留学生通常不能当公司员工，只能当股东分红，如果出现问题可能会影响到将来的签证和身份。 李豪会计师提醒在海外创业的留学生们，学生签证通常不能工作，因此如果在美国注册公司，不能当公司的员工，只能当股东分红，因此在自己公司不能拿W2来报税，否则会有麻烦。他指出，国税局和移民局发现之后，属于非法工作，可能会对签证有影响，详情请咨询移民律师。李豪会计师说，他接触过那些学生身份的纳税人，有的学生没有获得正确的信息，出现了当员工报税的情况。他说，这些创业的留学生可以当公司的 shareholder，即股东，然后雇用有身份的人担任公司的员工。假如公司没有任何员工，也可能会引起查税的问题。 此外，一些华人拿10年的旅游和商务签证在美国办公司，他们在报税的时候也要注意一些问题。 李豪会计师指出，这些人的问题是每次来美国只能停留最长6个月，而且只能当作公司股东分红，或者用非税务居民的身份来报税。他说，这些纳税人可以通过报税代理机构（AA）或者报税认证代理机构（CAA）来申请税号，使用CAA的纳税人可以拿护照申请税号，不必把护照寄给国税局。但是使用AA的纳税人需要把护照寄给国税局申请，需要等待8 周的时间，而且很容易将护照寄丢，因此最好使用CAA 来申请税号。李豪会计师事务所拥有CAA License，可以帮客户认证护照来申请税号，如需更多帮助信息，请与我们联系。

持有美国绿卡能够享受什么社会福利待遇？ 1 孩子的出生：任何在美人士（含非法入境者）在美出生的孩子被视为美国公民，持有美国护照，不限制在美国境外的居留时间，终身自由进出美国。 18岁公民宣誓后即从法律上享有美国公民的一切权益，包括立即为配偶为子女为父母办理美国移民。 2 学费：在18岁上大学之前美国全部中小学实行义务教育，即零学费（“贵族”私立寄宿学校除外）。 上大学（含研究生?博士生）只交本地人学费。 以加州为例，水平中等的加州公立大学，外籍学生一年交15,000美元以上学费，而“本地人”在加州州立大学一年只交纳2,000多美元的学费。 3 奖学金：对於有意申请美国大学奖学金的普通中国人来说，只能和来自全世界的优秀人士竞争数量极为有限的对外籍人士开放的奖学金。 但对於有绿卡的人，能享有奖学金的范围，远远超过一个外国人所能申请的。 因为美国很多发放奖学金的机构限定奖学金只适用於“美国人”（含有美国永久居留权的人）。 4 学生贷款：18岁以上的绿卡持有者可以在拿到绿卡的当年申请各种类型的学生贷款，如上美国优秀私立大学，一年的学费多达3万美金左右，当绿卡人士想读一个两年硕士时，可获得一笔六七万美元的贷款。 毕业后找不到工作可不还贷款，找到工作后分年还清，通常每月只拿工资的五至十分之一还贷款。 在美国，没有因经济困难而上不了学的人。 5 直系亲属受益：凡绿卡持有者与外籍人士结婚后，即可办理配偶及配偶21岁以下未成年子女的绿卡申请。 6 政府帮助找工作：美国政府有专门机构免费为本国人找工作。 绿卡持有者只要到此部门登记自己的技能，专长和兴趣，该部门就会免费为人们找工作。 同时，该部门还免费培训等待就业人员的基本技能（如电脑，英文等），以协助他们就业。 7 就业自由：持有绿卡者在美国工作是不受限制的。 为保护本国人的利益，美国很多工作（高科技、生化、军事等研究、生产、保卫工作）都不对外国人开放，即使外国人具备相应的知识与专长。这种情况使得外国学生在大学毕业找工作时，与美国学生处於极不平等的竞争。而绿卡持有者无需担忧。 8 退休福利：累计10年交税记录后，便可在退休后（通常为67岁）终身领取美国联邦政府发的退休金。对很多移民来讲，领取退休金的年数比交税工作的年数要多。 9 失业救济：绿卡持有人及配偶甚至孩子没有工作时，政府免费给找工作。具有6个月的交税记录后，到美国当地有关部门报失业就可以领取政府救济金。 10 人寿与基金：绿卡持有者可以享受一些只在美国有的一些人寿与基金挂钩的保险险种，使本人退休后能够有较多的收入。 11 老年医疗保险：在美国医疗费用相当之高，但任何“低收入”绿卡持有者（无需交税记录）可在退休之后，办理医疗卡，持卡看任何病不再花钱。 这一点可以彻底解除身患疾病的老人的后顾之忧。 对於不属於低收入的人，只要有累计10年的交税记录，退休后只要再付很少的保险费，医疗费用就不用自己承担了。 12 购房补贴：绿卡持有人在退休后即可申请购买低收入老年人公寓住房。 可用大约市场价格的35%左右的款项购买由国家补贴兴建的在美国属於自己的住房。 13 政府补贴：绿卡持有者在退休前若没有累计10年的交税记录，只要转成美国公民，退休（67岁）后政府将直接发放生活补贴。 本人不在美国生活，也可享有这笔钱。 14 社会保障卡（Social Security Card）：每个人一生中所能领取的社会保障福利金的数额，是根据他的社会保障卡所记录的收入情况来计算的。所以您终生使用一个社会保障卡号码是非常重要的。而且，您在工作时所使用的名字务必要与您的社会保障卡上的名字相同。如果您更改了名字，您一定不要忘记更改社会保障卡上的名字。美国的这种服务是免费的。而且，您的孩子也将有他自己的社会保障卡。您在填写税单时，在直系亲属这一栏中，也需填上子女的社会保障卡号。 15 伤残福利金（Disability）：任何挣足了社会保障分数（Credits），并患有一种严重的身体或精神方面的疾病并导致他们一年以上不能从事固定工作的人；或者患有某种不治之症的人，都可以领取伤残福利金。一般来讲，每月收入达到800元以上的工作，视为固定工作。 16 家庭福利金（Family Benefits）：如果您符合条件领取退休金或伤残福利金，您的家庭成员也可以领取到家庭福利金。家庭成员包括： 1. 62岁以上的配偶 2. 62岁以下，但需抚养一名16岁以下的子女 3. […]

美国的奖学金分成很多种，大体有全额和部分两种，还有各类助学金、补助金等，此外，还可申请宿舍助理、研究生助理等，但是这类奖学金基本上要熟悉校园环境以后才能申请到。政府或大学的财政援助通常只适用于美国居民或公民，奖学金的部分是因学生优异学术成绩或其它方面的卓越表现，而得到财务协助或奖学金。助学金则是视学生家庭财务状况为考量，由政府，大学或私人基金提供财务援助。助学金会有一部分是无需偿还的资助，但也可能会有一部分是政府或学校提供的学费贷款，一般是低利息，在大学四年是不需偿的，学生毕业后才开始还款。除此之外学生还可以向私人贷款机构借贷学费，不过利息就会比较高了。目前提供奖学金的单位，除了学校外，还有政府部门和私人机构，包括众多的基金会和专业机构，甚至还有个人提供者。 首先，以非服务性奖学金申请比率最大，其金额也最多。它包括学院助学金(Fellowship)、奖学金(Scholarship)、全免学杂费 (Tuition & Fee Waiver)以及其他一些依学院本身而定的奖励(awards)。这种awards不同学院在金额和份数上有很大差别。 第二类的服务性奖学金是指助教金(Teaching Assistantship)和助研金(Research Assistantship)两种。这种奖学金一般颁发给研究生、博士生，本科生在少数学院也能获得助研金，但比率相对很小。服务性奖学金供给学生一定数额的现金，并在大多数学院同时又免学杂费(Tuition and Fees)，但要求获得此类资助者每周担任12—20小时的辅助教学或研究工作。 第三类是贷款(loan)，这种贷款的金额一般相对较少，且多数美国高校只把贷款颁发给本国学生，而不颁发给国际学生。 所以，对于大部分中国学生而言，申请的主要针对目标是前面两种资助，即非服务性奖学金和服务性奖学金。下面我们详细介绍一下这几种奖学金。 1 助学金(Fellowship)助学金是一种金额最高、但竞争最激烈的非服务性奖学金，一般情况下如果获得一所学院授予的助学金，便是获得了全奖，即除了免学费杂费、住宿费、保险费、书本费以外，还给获奖学生一定金额作为其个人消费费用(Personal Expenses)。助学金在申请过程中竞争尤其激烈，一般除了要求较高的TOEFL、GRE或GMAT成绩外，还要有较好的国内学校成绩单、GPA、推荐信和读书计划(Personal statement)，这些材料的准备要十分注意技巧，做到与众不同，才能顺利地拿到全额奖学金。 2 奖学金(Scholarship)奖学金的形式可以是规定一定的金额数量，作为某种奖学金形式(如Economic Scholarship， Graduate Scholarship等)颁发给成绩优异的学生，也可以是一种学费或杂费的全免(Tuition Scholarship或 Tuition & Fees Scholarship)。此种奖学金的具体金额，随学院规定的学杂费金额高低而不同。奖学金不像助学金一样只有一种形式，它在同一所大学可能设置几种甚至十几种不同形式的奖学金，一个学生可以有资格同时申请两种以上的奖学金。通常来说，获得Scholarship的机率要比获得Fellowship的机率大一些，但Scholarship的金额比Fellowship要少一些。 3 全免学费(Tuition-Waiver)在一些美国学院中，设有全免学费的奖学金，有的学院把它作为Scholarships的一种，有的学院把它单独列出。全免学费是在非服务性奖学金中最易申请的一种，但由于学费只是总花费的一部分，所以如果要获得足够的资金，还需同时申请其他形式的奖学金。 4 助研金与助教金(Research Assistantship and Teaching Assistantship)对于申请美国研究生以上级别的中国学生来说，获得奖学金的机率会比本科生或本科转学生大得多，多数都是以拿到这两种服务性薪金的一种来获得全奖的。绝大多数的美国高校研究生院，都设置这两种资助，然而并非所有学院的此类资助都能覆盖一年中的全部费用，但多数都在全部金额的2／3以上。这种资助在每个学院的具体金额都在其专业系别介绍中说明，一般通过给系主任直接发出第一封索取资料信函就可获得这个系的TA、RA介绍。介绍会说明这种资助的具体金额为多少，获奖比率为多少，能否覆盖一年的全部费用，有的还会说明在本系中一般获资助者的TOEFL和GRE(或GMAT)的平均与最低分数。多数美国大学对 GRE、GMAT的成绩不设置最低线，申请人只要TOEFL高于550，GRE高于1700(前两项高于1000)，GMAT高于550，若注意申请技巧与方法，是完全可以拿到全奖的。 李豪会计师建议：纳税人最好在孩子在没有上完大学之前，不要把资产放到孩子名下。因为小孩名下有资产的话，比较难申请到助学金。有时候助学金会是好几万美元，名下有资产的话就有可能申请不到，就比较浪费了。

现在越来越多的人申请ITIN（美国个人报税号码），那究竟什么是ITIN？谁需要申请？ITIN和SSN有什么不同？以上这些问题，我们今天以专业的角度来为您作详细的解释。 美国个人报税号码（ITIN）申请背景：所谓ITIN（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）,是美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）针对非美国居民，而且有报税要求的人士而专门设立的号码。从1996年的美国个人税申报开始，美国国税局要求没有社会安全号（SSN）的报税者提供个人报税号码进行报税。故此,ITIN号码是进行美国非居民个人税（1040NR）申报的重要基础。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。 通常来说，两类人士需要ITIN号码：第一类：非美国居民报税者 如果您是非美国居民，没有美国社会安全号码（SSN），并且在美国境内有商业收入，房产租赁收入，资本利得收入或者其他投资收入，该收入并没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内，则均需要报非美国居民个人税。ITIN号码是申报非美国居民税的必须要求。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表（W-7表）务必共同提交给税务局。 第二类：为申请税收优惠或预扣税款的人士 此外，美国国税局还规定，在一些特殊情况下，申请人可以单独申请ITIN号码，不需要和税表一起提交。这些特殊情况主要集中于（但是不限于）： · 申请ITIN号码来享受美国和其他国家的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或者减免； · 美国国税局要求的有关非美国居民在美国境内收入预扣或者信息披露合规要求； · 非美国居民在美国出售房产。 从2013年开始，ITIN号码存在有效期，该号码五年有效。在号码有效期之内如果继续申报非美国居民税，则可以一直用此ITIN号码。该号码失效之后，如果需要，则需要重新申请新的ITIN号码。美国国税局在收到申请之后，一般情况下会在六周左右的时间以书信的形式告知申请人ITIN的号码。但是海外的申请人时间被通知的时间会更长，一般为十二到十五周左右。 ITIN申请方式： ITIN申请方式分为递交护照原件和递交护照认证件两种：1. 递交护照原件 税务局规定，从2013年1月1日开始，非美国居民自主申请ITIN号码，必须要提交护照的原件或者有护照发放机关出具的护照认证件。对于中国公民来说，中国的护照发放机关为各地的公安出入境机关，没有认证中国护照的服务，故此，ITIN申请人必须要将中国护照原件连同ITIN申请共同提交，接受为期6周以上的审核，否则ITIN号码申请将被拒绝。 这种方式会出现以下情况： 对于中国公民来说，中国的护照发放机关没有认证中国护照的服务。ITIN申请必须提交护照原件； ITIN税务局审核与邮寄周期为12周以上。对于经常需要出境的人士来说，由于护照原件已交至美国税务局，因此会对正常出境造成影响； 美国国税局审核完之后，无论ITIN号码是否获批，护照都将以平信方式寄回。此种情况会存在护照原件丢失的隐患。 2. 无需提交护照原件，只需要递交护照认证件： 通过认证指定代理人申请ITIN，申请人不需要向税务局提交护照原件或者其他身份证件原件。 美国税务局规定，ITIN号码可以通过美国税务局的认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）申请。美国税务局授权ITIN认证指定代理人，代表税务局对申请人的护照和其他证件进行认证，并帮助申请人完成ITIN的申请工作。经过认证代理人认证申请ITIN，申请人不需要提交护照或者其他身份证件原件，即可将所要求的申请材料发送到美国税务局进行ITIN申请的最终审核。 李豪会计师事务所提供认证指定代理人进行ITIN申请服务，申请人不需要邮寄护照原件申请的机构。 ITIN申请认证服务优势： · 李豪会计师事务所是美国税务局认证指定代理人（Certifying Acceptance Agent）进行ITIN申请的机构。通过美国税务局认证指定代理人进行ITIN申请，不仅保证了申请的成功率，而且大大简化了申请的复杂程度。 · 作为美国注册会计师（CPA）,李豪会计师是美国国税局官方批准的ITIN认证指定代理人，帮助客户进行ITIN申请身份证件和材料的认证。申请人的护照和其他身份证明原件只要经过李豪会计师认证，就不需要邮寄到美国税务局，李豪会计师事务所认证的文件副本被美国国税局接受。这大大便利了申请人的国际旅行和商务活动，并且避免了护照丢失的潜在风险。 · 经过美国国税局培训的高度专业性。李豪会计师作为美国国税局ITIN认证指定代理人，将按照美国国税局培训的ITIN申请文件审阅，确认和提交的流程，帮助申请人正确、迅速地申请ITIN号码。故此我们能够为客户提供最专业的美国个人税号申请服务,直接保证了客户服务的最高品质。