Entries by Howard Li

年底前您需要考虑的报税事宜

各位亲爱的客户，再次感谢您的大力配合，使得2019年的报税顺利完成。在2020年年底之前，我们从税务专业角度提醒您，年底之前需要关注的几个税务时间点： 个人部分预缴税（Individual Estimate Tax）： 2020年个人第四季度的预缴税，最后截止日是：2021年1月15日。 公司部分预缴税（Corperation Estimate Tax）: 2020年 LLC 和 S 公司第四季度的预缴税，最后截止日是：2021年1月15日。 2020年 C 公司第四季度的预缴税，最后截止日是：2020年12月15日。 年底规划以及调整（Year-end planning） 如果您2020年收入有大幅度的增加或者减少，请和你的主管会计联络，沟通年底规划。以便能够在年底前及时做到合理的调整。最后截止日：2020年12月31日。 注册新公司（Register a new company） 如果您希望注册一个新公司，请考虑2021年1月1日以后再开始注册事宜，以免多交一年的州税和多申报一年的税表。 新移民（New Immigrant） 如果您是新移民，明年即将登陆，您的规划方案必须在今年年底出来。 外国人（NR） 如果您现在是外国人身份NR（Non Resident Alien ）只申报美国境内收入，则不涉及到以上的预缴税事宜。 如果您有任何问题，请直接联络我们的会计组！让我们为明年的税季做好充分的准备！

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美国报税常用的税金抵税额项目

在您忙于准备过年之际，美国的税季已经开始。鉴于2018美国税改的影响，一些抵扣额也被做了相应的改动。您对可以降低税金的抵扣额熟悉吗？以下是一些经常会被用到的抵税额项目：  儿童抵税额（Child tax credit）: 每个符合要求的儿童可以获得最高$2000的抵税金额以及$1400的返还金额，符合条件的被抚养人（比如符合条件的丈母娘）可以拿到$500的抵税额 劳动收入税收减免（Earned Income Credit）: 针对低收入和中等收入的个人和夫妇进行补贴，特别是拥有儿童的夫妻，孩子越多，照顾的力度也就越大。最高可退$6444。若是单身报税收入低于$15270，没小孩一直到收入低于$49194三个或三个以上的小孩。若是夫妻合报，收入低于$20950没小孩一直到收入低于$54884三个或三个以上的小孩。 教育类税收抵税额 § American opportunity credit: 只适用于高等教育前四年的合格学杂费以及课程教材费用，每个学生必须符合相关要求。最高可达$2500一个学生。 § Lifetime learning credit: 适用于考本科及以后的教育（包括专业、职业技能课程）的合格学杂费，课程教材费用等，最高可达$2000每份税表。但是，此抵税额不能与美国希望抵税额同时使用。 照顾儿童和被扶养人抵税额（Child and dependent care credit）：适用于13岁以下的孩子以及不能自理的被抚养人，最高抵税额可达您的支出的35%。合格的费用包括雇人来照顾、托儿所、日托等，但不包括小学费用。 外国税收抵税额（Foreign tax credit）: 如果您向外国缴纳外国税并且需要以相同的收入缴纳美国税，您可以获得外国税收抵扣额。 领养抵税额（Adoption credit）：若符合规定可拿到$13844的抵税额。  储蓄抵税额（The saver’s credit）：若纳税人有储蓄到IRA，401(k)，403(b)或其他的退休储蓄账户，单身报税有可能拿到$2000，夫妻合报有可能拿到$4000。当然若收入高于$63000就不符合规定。 自助节能抵税额（Residential energy tax credit）：通常可以得到30%的节能费用，包括太阳能，或其他符合规定的绿色能源。 电动车抵税额（Plug-in electric-drive motor vehicle credit）：通常购买新的电动车有$2500到$7500，根据电池容量。 2018年的报税季已经开始了，IRS也终于回复运作，以上是一些报税时经常会被用到来降低税金的项目，如果您对以上抵税额项目有任何疑问，请与我们李豪会计师事务所联络。

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美国税改对新移民的影响

最近常常看到文章谈到避免中国的CRS（COMMON REPORTING STANDARD – 海外金融账户共同申报准则），最好的办法就是把资产移到美国，原因是美国没有签署CRS。实际上如果是不了解美国的税法也可能弄巧成拙，而导致两边缴纳税金和罚金。 《中华人民共和国个人所得税法修正案》将于2019年1月1日起正式生效。其中有两个重点：1. 税务居民概念从在中国居住满1年改为在中国居住满183天；2.中国公民移民前必须申报个税，非移民海外收入必须报税。这两个规定在美国并不陌生，而且早就有类似有关税务居民的要求和弃籍税。中国CRS的规定也和美国FATCA的规定类似。四年前，我在中国做中国资产美国税务规划的讲座的时候就提到海外账户，资产和收入规划的重要性。我甚至把美国FATCA的罚款翻译成中文提供给我们的合作方和客户作为参考，因为这些类似的罚款很有可能未来在中国实行。若是您需要我们给您提供一份中英版的《海外资产和账户未申报的罚金》，请与我们联络。现在我们来谈谈2019年申报2018年收入应注意事项： 个人所得税： 1.     个人所得税的区间有所变动，并且最高税率从39.6%降到37%。2.     标准扣除单独报税从$6,350增加到$12,000 ，夫妻合报从$12,700增加到$24,000。 3.     国税局在2018年度将取消个人豁免的额度，而儿童抵扣税额度从$1,000增加到$2,000, 以及可退还金额从$1,000增加到$1,400。不符合儿童抵扣税的被抚养人可以获得$500的非儿童受抚养人抵扣税额度。 4.     从2018年起可以抵扣的首笔房贷的贷款利息从$1,000,000以下降为$750,000以下，2018年以前就存在的利息还是可以按照原来的抵扣额度抵扣。 5.      联邦遗产税豁免金额单独报税从$5,490,000增加到$11,180,000，夫妻合报从$10,980,000增加到$22,360,000。 企业税： 1.     对于拥有LLC和S-Corp的纳税人收入小于$157,500，可享受20%的经营净收入抵扣。但是对于有医生和会计师等有资质的专业人员，例如，律师，医生和会计师等，一但纳税人单身报税收入达$207,500，夫妻合报收入达$415,000，就完全不能享受抵扣。2.     从2018年1月1日起，C-Corp的税率从最高35%降至单一税率21%。 3.     公司请客吃饭的费用不能抵税了，但员工出差等的餐费仍可抵税。 4.     企业可以在一年内扣除高达1百万符合规定的折旧资产的成本，而不用在几年内摊销。设备必须在2017年9月27日后和2023年1月1日之前购买才符合新条款。 总之，2019年是中国实行个人所得税新法案和川普实行税改的第一年，也是CRS和FATCA条款必须申报的年度，若是您还没有做好中国资产美国税务规划，请您尽快与专业人员联络，以避免未申报和不准确的罚金和税金。

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年底之前需要注意的税务问题

2018年快要到年尾了。在您忙着迎接新年的时候，李豪会计师从税务角度也请您注意几件事： 从个人方面 1.    2019年的个人健康保险现在已经开始开放购买（从2018年11月到2019年1月为开放购买日）。如果您决定购买，可以联络您当地的保险公司。如果您还是长期在中国居住，2019年不购买健康保险，在2019年的报税税表上不会产生罚金。2018年是最后一年有罚金的规定。 2.    准备缴纳2018年最后一个季度的预缴税（截至日期：2019年1月15日）。  3.    如果您在2018年收入有显著的增长，您可能需要做一个年底之前的规划，以便帮您合理合法的节税省税。规划要在年底之前做。 4.    如果您有海外账户，海外资产，海外公司，海外赠与或信托，请记得申报，这样可以避免很多不必要的罚金。 从公司方面 1.       2018年您的公司是否需要做1099-MISC的表格，1099表格是用于发放临时性或是一次性的雇佣费用。 如果您的公司需要发放此表格请在12月31日之前把相应的费用打入员工或是合作方的账户。 2.       确认您的公司是否已经缴纳了2018年的预缴税。 特别注意： 如果您是2018年新注册的公司也是需要缴纳2018年的预缴税的。若没有及时缴纳预缴税会产生罚金和利息。 3.       若公司2018年的收入较高；若公司在2018年有购买比较昂贵的设备，汽车或其他固定资产；若公司在2018年有较大的应付账款或是应收账款，您需要考虑做年底规划。 2018年的报税季度将于2019年1月底开始，如果您对以上的内容有任何的疑问，请联络我们李豪会计师事务所。  

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2018年税季报税需要注意的事项

2018年税季已经开始了，首先我们李豪会计师事务所全体员工在这里祝愿我们的新老朋友在2018年狗年家旺人旺事事旺！在你们开心过大年以后，可以在此了解一下今年的税法对您个人的报税有哪些实际变化。多了解，早知道，可以避免很多不必要的错误和罚金。如果您有任何问题，请直接扫描我们的微信（W6267587610）联系我们的专业人员，我们的团队将竭诚为您服务。 12017年个人税 • 标准扣除 夫妻合并申报 (Married filing jointly)：$12,700 夫妻单独申报 (Married filing separately)：$6,350 单身 (Single)：$6,350 户长(Head of household)：$9,350 • 个人免税额 (Personal exemption)：$4,050 • 儿童税减免额 (Kiddie tax)：$2,100 • 儿童与被抚养人护理福利优惠 (Child and dependent care credit)：一人$3,000，两人或以上$6,000 • 学生贷款利息减免额 (Student loan interest deduction limit)：$2,500 • 规制最低税减免额 (Alternative minimum tax exemption amount) 夫妻合并申报 (Married filing jointly)：$84,500 夫妻单独申报 (Married filing separately)：$42,250 单身 […]

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必看！2018年报税实用小常识

2018年美国的报税季29日正式开始。国税局将报税的截止日期定为4月17日，这是因为往年通常的截止日4月15日在今年刚好是一个周日，而接下来的周一（4月16日）是黑奴解放日（Emancipation Day），而这在华府是一个假日。所以，今年美国的报税截止日被推迟了。 据美国中文网报道，国税局预计今年将受到1.55亿份来自个人的报税申请，因此今年及早完成报税是一个正确的选择。如果希望以最快的方式得到退税，可以选择电子登记和直接存款。 但是如果需要收入所得税抵免或额外的儿童税收抵免，即使提前提交，退税也需要再等待一段时间。而选择直接存款的纳税人将从2月27日开始陆续收到这些退税。 美国国税局推迟退税时间的理由是有更多的时间来检测虚假申报，以免现金落入盗贼手中。今年的报税需要大家注意这些地方。 虽然税改的大部分改变将影响2018年度课税，但一个重大变化将影响到2017年的税务。 根据以前的税法，接受医疗费用扣除的文件的人只能扣除超过其调整后总收入(AGI)10%的费用。现在，这一门槛已降至2017和2018课税年度的7.5%。 另外，对于购买了个人退休金账户IRA (Individual Retirement Account) 的纳税者，今年也可以省下一部分税额。 接下来需要注意，在这些时间会收到这些表格。 一月 雇主必须在1月31日之前为雇员提供 W-2表格。雇佣独立订约人的企业必须在该日期之前提供1099-MISC，其中将包括非雇员收入的信息。 如果你是一个独立的承包商, 你需要统计你全年的收入。退休人员也应在1月注意他们的邮箱。社会保障局会给受益人发送SSA-1099，将详细说明他们在前一年收到的信息。 退休计划和IRA相关的表格1099-R，代理公司在1月底之前也会寄到。 二月至三月 健康储蓄账户HSA (Health Savings Accounts) 的三重税收优惠: 可以免税或税前缴款。此外，可以使用现金免税的合格医疗费用增加免税。 在2017年办理了HSA的纳税人，管理账户的银行将在2月中旬会寄送1099-SA表格。 此外，去年有医疗保险的纳税者，无论是通过州或联邦，还是在工作时购买的，都会在3月初收到一张 1095 A、B 或 C 的表格。 应纳税投资帐户的所有者也需要在2月中旬的时候，从他们的代理公司中寻找大量的1099表格。这些表格报告超过10美元股息和利息，以及资本收益和股票。 对于有房的纳税者，注意表格 1098，需要扣除按揭利息。 报税时也可以扣除学费、教育费用和不超过2500美元的学生贷款利息，它分分别是表格 1098-T和E。 其他相关表格 合伙企业的投资者，以及信托或房地产的受赠人，在等待他们表格 K-1 时可能不得不在整个春季都时间紧张地报告收入、损失和股息。这些人计算他们的收入和税收，可能不得不要求与国税局延长时限。 在该公司完成其申报之前，需要 K-1 的股东们是无法得到这份文件的提交他们的税款的。 你可能需要做些跑腿的事情来获得其他的表格。例如，如果您想申请儿童和Dependent care credit，您需要向您的儿童护理提供商索取额外的文件。 现在，支付赡养费的前任们可以在2017的税收中扣除，而接受者必须承认这是应纳税的收入。双方提交他们的税收都需要审查付款，并确保他们符合离婚令。 请注意，由于税务改革，在2018年底后执行的离婚或分居协议中的赡养费不会被扣除。 华人报税特别要注意 不少在美华人喜欢使用现金，很多华人也都有现金收入。现金收入在报税的时候需要特别注意。会计师提醒人们记得要开设商业账户，并记录好每笔开销，如蓄意隐瞒可能最高被美国国税局罚走一半收入或资产。 报税季节期间，华人社区的会计师常常会遇上现金收入的客户。会计师李豪指出，大部分现金收入的人都是自由职业者，很多从事顾问行业，还有一些餐厅也用现金，如果被国税局查到，通常会问以下几个问题，所以最好要做好准备： 第一，你拥有这个公司有多久了？ 第二，是否能提供任何文件证明你拥有这个公司，例如名片、公司信纸和公司执照。李豪会计师指出，很多客户都是因为没有申请公司执照而被罚，现金客户因此要缴纳销售税，有员工的要有员工报表，有没有收据，有没有任何报纸的广告等。 […]

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