个人账户支付公司费用的税务问题

个人账户支付公司费用的税务问题

在理想的情况下，一个公司会通过用公司的资金支付公司本身的业务费用，并且保持这些费用和个人费用的独立性。然而，一些员工、公司股东、LLC成员、合伙人或者独资业主会为了方便通过用个人的账户去支付业务费用。因为一些原因，纳税人会通过个人账户支付的业务费用一般包括车辆的相关费用、连夜旅行、商务用餐及其他常用的一些费用。有时候公司会报销纳税人的这些业务费用，也有时候纳税人会忘了去争取这些报销款，更有的时候一些费用不能被报销。而那些没有被报销的费用一些可以放在纳税人的个人税表Schedule A（列举扣除）中作为抵扣去减低纳税人的总收入，当然这也需要根据费用的类型而定，因为有一些费用是不可以放在税表中作为抵扣的。最后，个人费用和企业费用的混淆会有可能使公司丧失有效责任的保护伞，对公司带来不好的影响。
相关税法
1
员工可以把没有被报销的业务费用在Schedule A (列举扣除)中抵扣，但是抵扣的金额必须超过当年AGI(调整后总收入)的2%。这些抵扣的费用必须是与您的工作有关。如果员工可以去申请报销业务费用而没有去申请的话，这些没报销的业务费用不可以放在税表中作为抵扣。
2
在税务角度，公司与股东都是独立的实体，公司的贸易和业务不归于股东或者员工个人。因此，执行官、股东或者员工自愿地给公司营业费用买单的话，即使这些费用促成了公司的发展，付出的这些费用仍然不能作为抵扣出现在他们的个人税表上。如果这些费用是通过另外一个公司来支付的话，那么这笔费用可以作为投资或者借款出现在那个公司的税表上。
3
在税务角度，合伙人公司与合伙人都是独立的实体。因此，个人自愿的给公司业务费用买单的部分也是不可以作为抵扣放在个人税表上的。

会计师建议您

需要在列举扣除中抵扣的员工费用通常是公司的必要费用，若是公司没有补贴的情况下，员工需要保留收据，符合税法的要求在税表中抵扣收入。

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